Что выбрать сокращение или увольнение сотрудника по соглашению сторон?

Законный регламент

Этот вид увольнения описан в ст.78 Трудового Кодекса РФ, причем эта статья содержит всего две строки без дополнительных пояснений, указывая лишь на возможность прекратить трудовые отношения по обоюдному желанию сторон в любое время. Порядок увольнения подробнее изложен в предыдущей статье 77. Ст.36 п.1. Кодекса Законов о труде приводит общепринятые правила такого увольнения.

Вот почему у кадровиков и увольняемых часто возникают вопросы относительно такого основания:

  • работник уходит или его увольняют;
  • чья инициатива превалирует;
  • каким должен быть срок отработки;
  • что указывать в заявлении;
  • какие денежные выплаты положены и пр.

К СВЕДЕНИЮ! Опасаясь «подводных камней», работодатели и работники иногда предпочитают увольнение по другим поводам, тогда как стоит ознакомиться со всеми преимуществами и недостатками метода, а уже потом принимать окончательное решение. Помните, далеко не так страшен чёрт, как его малюют.

Понятие «выходного пособия»

Чтобы разобраться с особенностями налогообложения при увольнении по соглашению сторон, для начала нужно разобраться, что собой вообще представляет денежная компенсация, которую работник получает при аннулировании рабочего контракта по взаимной договоренности сторон. Сразу стоит отметить, что российское законодательство недостаточно четко регламентирует такую форму расторжения трудовых отношений (в ТК РФ увольнению по соглашению сторон посвящены только две статьи – 77 и 78).

Отступные при увольнении сотруднику выплачивать необязательно, однако, как показывает практика, работники не соглашаются уходить из компании «по-хорошему» без материальной компенсации. Опять-таки, сумма этой компенсации законодательством не регламентируется. Конкретная сумма пособия (как правило, это два или три оклада) указывается в допсоглашении, которое работник и наниматель должны подписать перед изданием приказа об увольнении по соглашению сторон; НДФЛ, страховые взносы и другие налоги с соглашения взыскиваются позже.

Дополнительно работник получает:

  • невыплаченную зарплату за определенный отрезок трудовой деятельности;
  • деньги за все отпускные дни, что не были использованы сотрудником.

Зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск наниматель должен выплачивать обязательно, поскольку эти выплаты уже регламентируются Трудовым кодексом РФ.

Хорошие стороны соглашения сторон для работника

Увольняющемуся сотруднику стоит рассмотреть соглашение сторон как повод для увольнения, поскольку:

  • заявление можно подать в любой момент действия трудового договора;
  • не нужна причина ухода в заявлении;
  • момент ухода обговаривается с работодателем, обязательной отработки нет;
  • можно договориться с работодателем об условиях ухода – сроках, компенсации и др. моментах;
  • нейтральная запись в трудовой книжке;
  • прекрасная альтернатива в случае угрозы увольнения за виновное поведение;
  • стаж не прерывается еще месяц после ухода по такому основанию;
  • при постановке на учет в Центре занятости пособие будет больше.

К минусам такой формулировки основания относятся следующие моменты:

  • договор может быть прекращен в любых ситуациях, даже на больничном, в отпуске, при принадлежности работника к льготной категории;
  • если работник передумал увольняться, отозвать подписанное начальством заявление уже не получится;
  • профсоюз не контролирует такие увольнения;
  • судебное оспаривание действий работодателя невозможно.

В чем разница увольнения по соглашению сторон и по собственному желанию для работника?

Увольнение по личной инициативе — не очень выгодная формулировка для сотрудника, поэтому она используется только если работодатель отказывается оформлять процедуру по взаимосоглашению.

Уход по своему желанию предполагает двухнедельную отработку.

К тому же, оттягивается время, когда гражданин может получить статус безработного.

Но зачастую такой вариант — единственный, если сотрудник изъявил желание уйти с работы. Ему не нужно добиваться согласия работодателя.

Выгоды увольнения по соглашению для трудящегося очевидны:

  • работник сохраняет непрерывный трудовой стаж на протяжении 1 месяца после увольнения;
  • нет необходимости предупреждать работодателя о своем уходе за 2 недели;
  • можно быстрее получить статус безработного, встать на Биржу труда и получать большее пособие на протяжении более длительного времени;
  • работник может указать любые сроки ухода, если с ними согласен работодатель, и таким образом можно не спеша подыскивать новую должность на другом предприятии.

    Например, можно указать в заявлении, что член коллектива хочет уйти через месяц или даже два.

Итак, каждый сам выбирает, что ему выгодно. Однако в большинстве случаев специалисты советуют работникам выбирать формулировку «по соглашению сторон», если работодатель не возражает.

Что выбрать сокращение или увольнение сотрудника по соглашению сторон?

Это обеспечит лицу дополнительную денежную выгоду в социальных выплатах. По собственному желанию выгодно увольняться, если гражданин не планирует регистрироваться на Бирже труда и уже подыскал себе новое место работы.

Работодателям также не редко выгодно увольнение по взаимному соглашению. Однако, как и любую другую процедуру, ее необходимо правильно оформить. На это стоит обратить внимание.

Дата поступления налоговых отчислений

В Налоговом кодексе (статья №217) на вопрос о налогообложении отступных есть однозначный ответ – нет. В данной статье можно найти информацию о том, что любые виды финансовых компенсаций, которые сотрудник получает при увольнении от своего работодателя, не облагаются налогом. Если говорить об увольнении руководителя предприятия, то здесь сумма компенсации может быть достаточно существенной, и в таком случае часть выходного пособия может облагаться НДФЛ.

Предлагаем ознакомиться:  Как правильно расторгнуть договор: советы юриста

Таким образом, можно сделать вывод, что существует корреляция между размером выходного пособия и необходимостью платить подоходный налог. Если говорить о жителях Крайнего Сервера, то у них максимальная сумма компенсации, с которой законодательство позволяет не уплачивать налог, составляет шесть средних окладов.

Также стоит отметить, что на потребность в уплате НДФЛ совершенно не влияет конкретное основание для выплаты компенсации. К примеру, сотрудник может получить отступные на основе коллективного контракта или соглашения, что подписывается непосредственно перед увольнением и служит в качестве дополнения к договору.

Наниматель также должен владеть информацией о том, должен ли он платить налог на прибыль. Российское налоговое законодательство (статья 255 НК РФ) определяет такой тип выплат как расходы на оплату труда (может производиться в денежной или натуральной форме). Таким образом, необходимость в уплате налога нет.

Несколько иной является позиция налоговых ведомств, которые утверждают, что компенсация не может рассматриваться как расходы на оплату труда, поэтому налог на прибыль удерживается.  Аргументируется такая позиция тем, что выплата компенсации не предусмотрена на законодательном уровне, а допсоглашение, в котором обычно указывается о необходимости выплаты увольняемому сотруднику отступных, не является частью самого трудового контракта.

Во избежание подобных спорных ситуаций компании сторонам при составлении дополнительного соглашения рекомендуется прямо указывать, что документ является частью трудового договора. Альтернативный вариант – прописать пункт об уплате компенсационного пособия непосредственно в содержании рабочего контракта.

Важно помнить, что отступные могут считаться расходами на оплату труда только в том случае, когда они соответствуют следующим требованиям (статья 252 Налогового кодекса РФ):

  • произведены с целью получения прибыли;
  • являются обоснованными с экономической точки зрения;
  • имеют документальное подтверждение.

Что выбрать сокращение или увольнение сотрудника по соглашению сторон?

С первыми двумя пунктами у работодателя могут возникнуть проблемы, поскольку доказать целесообразность растрат достаточно трудно. Арбитражные судебные станции чаще всего принимают позицию налоговых ведомств о том, что такие растраты нельзя считать финансово оправданными, так как они не нацелены на получение какого-либо дохода.

Описанное выше умозаключение является вполне логичным, поскольку работник, которого уволили с компании по соглашению сторон (НДФЛ, страховые взносы не взымаются), уже не будет работать в ней и приносить прибыль. В подобной ситуации предприниматель может ссылаться на то, что компании переживает кризисные времена и сокращение сотрудника, которое сопровождается выплатой отступных, существенно сократит расходы на оплату труда.

Согласно с действующим налоговым законодательством, компенсация должна начисляться не в начале месяца, а день перечисления всех выплат работнику. Несвоевременное перечисление подоходного налога чревато штрафными санкциями. Днем расчёта может считаться:

  • последний день работы лица;
  • день выплаты денег в кассе;
  • дата, когда работник лично получил денежную сумму.

Еще раз стоит отметить, что выплата выходных пособий – это преимущественно особенность расторжения увольнения по соглашению сторон, тогда как выплаты по соглашению сторон, включая НДФЛ и социальные взносы, являются обязательными при любом способе расторжения трудового договора.

Почему работодателю выгодно соглашение сторон

В чем отличие увольнения по собственному желанию и по соглашению сторон для работодателя?

Работодатель нередко использует формулировку «по соглашению сторон» в двух случаях:

  1. Если нужны срочные кадровые изменения, и нет времени ждать 2 недели для отработки сотрудника.
  2. Если на предприятии ожидается сокращение штата, и нужно обойти все формальности по этому поводу.

    При сокращении законодательством прописана достаточно сложная процедура: за 3 месяца до сокращения нужно предупредить трудящихся, проверить, можно ли их сократить по закону, оформить и выплатить все положенные деньги.

    Если же увольнение происходит по соглашению сторон, главный вопрос — в количестве отступных. Здесь у работника есть возможность добиться выгоды.

Иногда работодатель использует соглашение сторон для расторжения отношений с недобросовестным сотрудником, не прибегая к увольнению по статье.

Если увольнение оформляется по взаимосоглашению, работодатель не обязан согласовывать свое решение с профсоюзной организацией.

Работодатель часто рекомендует увольняемому такую формулировку основания, потому что она выгодна: соглашение не предусматривает выплаты дополнительных выходных пособий, если это не прописано в коллективном договоре. Советоваться с профсоюзной организацией при таких увольнениях не нужно. Еще один важный момент – по соглашению сторон можно уволить беременную, несовершеннолетнего сотрудника, работницу из декрета и другие льготные категории. Таким образом удобно расторгать ученические договора. И, наконец, самое главное – это страховка от судебных разбирательств.

Страховые взносы

Исчерпывающий перечень выплат, с которых не нужно уплачивать страховые взносы, представлен в статье 422 НК РФ. Если в случае с подоходным налогом, потребность в уплате страховых взносов появляется только тогда, когда общая сумма выплат превышает три стандартных оклада (при этом облагается только разница между установленным минимумом и конкретным размером компенсации), то страховые взносы с отступных не взымаются.

Но, опять-таки, по состоянию на 2017 год ситуация не является столь однозначной. Некоторые судебные инстанции считают, что отступные необходимо включать в базу для выплаты страховых взносов. Следовательно, иногда решение может приниматься в сугубо индивидуальном порядке.

Предлагаем ознакомиться:  Как уволить за утрату доверия в 2020 году

Согласно с позицией Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации, не облагаются социальными взносами только те выплаты, которые указаны в ТК РФ. Если, например, принудительно увольняется директор фирмы, то ему на законодательном уровне предусмотрены обязательная компенсация. Как уже было сказано выше, отступные при расторжении контракта по соглашению сторон на законодательном уровне не предусмотрены.

Все познается в сравнении

Если работник задумывается, какое основание для ухода выбрать, есть смысл сравнить особенности соглашения сторон и других популярных поводов.

  1. Собственное желание или соглашение? Выбирая один из этих способов, стоит принять во внимание главные отличия:
    • при уходе по своему желанию необходимо предупредить о нем за 2 недели, соглашение к отработке не обязывает;
    • дата ухода по желанию определена, а по соглашению ее можно установить к обоюдному удобству;
    • заявление по собственному желанию работник может отозвать, а соглашение сторон предусматривает волю работодателя;
    • материальные компенсации по безработице для ушедшего по своей инициативе ниже, чем заключившего соглашение с работодателем.
  2. Соглашение или сокращение? Тут инициатива часто принадлежит работодателю: если работнику все равно предстоит быть уволенным, можно предложить ему указать для этого другое основание, плюсы для начальства очевидны. А вот стоит ли соглашаться работнику?
    • Имеет смысл, если работодатель заинтересует такого работника финансово. Надо сосчитать, какая сумма будет больше: три (в некоторых случаях 5) окладов выходного пособия, выплачиваемого при сокращении, или «плюшки», которые предлагает работодатель при заключении соглашения. Это не обязательно могут быть деньги: иногда хорошая рекомендация бывает значительно предпочтительнее.
    • Еще один возможный плюс выбора в пользу соглашения для работодателя – это преференции при дальнейшем трудоустройстве. Для получения максимальных компенсаций от Центра занятости вставший на учет уволенный работник не должен быть трудоустроен в течение 2 месяцев. А если соглашение сторон предусмотрело какие-либо компенсации, их выплатят работнику вне зависимости от его дальнейших планов, поэтому он может не терять времени и сразу устроиться на новую работу.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чтобы все обещания предпринимателя были гарантированно выполнены, соглашение должно быть не устным, а составлено в письменной форме и подписано в 2 экземплярах, хотя ТК РФ и не настаивает на определенной форме: образец соглашения на увольнение по соглашению сторон.

Возможные компенсации

На ряду с возможными требованиями о выплате денежной компенсации работнику со стороны работодателя следует отметить, что согласно законодательству при увольнении по соглашению сторон денежные компенсации не являются обязательными. Поэтому требования работника о «отступных» не всегда будет удовлетворено, все зависит от самих переговоров.

Что выбрать сокращение или увольнение сотрудника по соглашению сторон?

Внимание! Денежная компенсация при таком увольнении не является обязательной – это предмет договора между работодателем и работником.

Но не стоит забывать, что согласно законодательству работнику причитаются все стандартные выплаты при увольнении сотрудника, такие как – компенсация за неиспользованный отпуск, если есть не отгулянные дни, а так же выплаты заработной платы за отработанное время. Все данные выплаты необходимо рассчитать и выплатить сотруднику в день увольнения. По поводу «отступных», в соглашении может быть указана иная дата выплаты этой суммы.

Стоит отметить, что компенсация (отступные), выплачиваемая по соглашению сторон также облагается всеми зарплатными налогами.

Если сотрудник брал отпуск авансом (в кредит), то необходимо рассчитать суммы, которые следует вычесть из причитающейся ему зарплаты за отработанные дни.

Если в трудовом договоре не выписана сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон, ее назначение – добрая воля работодателя. Но соглашение оно на то и соглашение, что можно прийти к обоюдному консенсусу относительно любых вопросов, в том числе, и о сумме выходных выплат.

Закон никак не ограничивает возможные выплаты при увольнении, поэтому теоретически работник может попросить работодателя о любой сумме. В зависимости от того, насколько последнему выгодно отпустить работника, может произойти «торговля», после которой стороны сойдутся на приемлемой сумме. Чаще всего она не превышает положенной при сокращении штатов – трех (максимум пяти) стандартных окладов.

Чтобы иметь возможность претендовать на «выходную» сумму, попросить о ней работодателя нужно письменно. Для этого уходящим пишется заявление с просьбой о назначении ему компенсации. В заявлении обязательны непременные реквизиты:

  • ФИО и должность сотрудника;
  • ФИО руководителя;
  • название организации;
  • выражение намерения расторгнуть Трудовой договор (указать его номер и дату заключения) по соглашению сторон;
  • ссылка на ст. 78 ТК РФ либо на п.1 ст. 77 ТК РФ;
  • планируемая дата прекращения работы;
  • просьба о назначении компенсации (желательно с указанием суммы);
  • дата написания;
  • личная подпись, расшифровка.
Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитать отпускные учителю школы?

Работодатель может не удовлетворить просьбу о заявленной сумме компенсации полностью либо частично. Подписание заявления произойдет только после достижения консенсуса.

ВНИМАНИЕ! Желательно включить в заявление либо соглашение финальную фразу о том, что стороны претензий друг к другу не имеют.

В любом случае, при уходе по соглашению сторон работник в последний рабочий день обязательно получит следующие выплаты:

  • расчет по заработной плате за отработанное время;
  • компенсацию за неиспользованные отпускные дни;
  • надбавки и премиальные, если они полагались по трудовому договору.

Как уже было сказано выше, денежные выплаты за вакантные дни отпуска попадают в категорию расходов предпринимателя на оплату труда. С суммы компенсации должен оплачивать налог на доходы физических лиц, при этом конкретная причина начисления этой выплаты (увольнение, вместо отпускных и т.д.) не имеет значения.

Страховые взносы, что взымаются с компенсации за неиспользованный отпуск, перечисляются в ПФРФ, а также ФССРФ. Опять-таки, взносы в указанные выше фонды взымаются вне зависимости от конкретной причины увольнения.

Чья инициатива?

Несмотря на то, что термин «соглашение» подразумевает равноправие сторон, изначальная инициатива обязательно исходит от кого-то одного. Закон не делает между ними различий: достаточно получить письменное уведомление одной стороны и согласие другой (также письменное).

На практике, чаще всего заявление на увольнение по соглашению сторон пишут работники, даже если устная инициатива принадлежит работодателям. Так проще вести учет и застраховать себя от оспаривания и судебных разбирательств.

Эта формулировка — одна из самых популярных в трудовой практике. Инициатива исходит от члена коллектива, и не предполагает одобрения наемщика. Ведь, согласно российскому законодательству, сотрудника нельзя принуждать к труду.

Если выяснится, что заявление «по собственному желанию» труженик написал по принуждению наемщика, Трудовая инспекция или суд может признать такое заявление незаконным.

Стоит обратить внимание. Механизм ухода по собственной инициативе регулирует статья 80 Трудового кодекса России.

В ней закреплены несколько положений:

  • сотрудник обязан предупредить об уходе не менее, чем за 2 недели до дня увольнения (однако компания может сократить этот период);
  • если работодатель нарушал законы о труде или же работник по уважительным причинам не может дальше трудиться, такой сотрудник в праве сам устанавливать срок при соглашении о расторжении трудового договора по собственному желанию;
  • пока не закончился 2-недельный срок перед увольнением, работник может забрать свое заявление об уходе, если компания не нашла на вакантную должность замену;
  • если прошло 2 недели, но договор еще не расторгнут, рабочие отношения наемщика и сотрудника могут продолжаться.

Чтобы уволить работника по собственному желанию, необходимо, прежде всего, его заявление.

Оно оформляется в определенной форме:

  • в документе прописывается дата увольнения и основание — «по собственному желанию»;
  • обязательно должна быть подпись сотрудника и дата написания заявления.

Причину ухода с работы по своему желанию указывать не обязательно. Но если нужно уволиться без отработки, то придется прописать причину и подтвердить ее соответствующим документом.

Заявление работник оставляет в кадровой службе. После этого администрация фирмы составляет приказ об увольнении. Как правило, используется единая форма такого акта (а именно форма № Т-8). Она утверждена решением Госкомстата в 2004 году.

Приказ также нужно правильно оформить:

  • в данном документе нужно сослаться на пункт 3 часть 1 статьи 77 Трудового кодекса России;
  • указать реквизиты заявления сотрудника;
  • работник должен ознакомиться с приказом и подписать его.

Если член коллектива отказывается ставить свою роспись или он отсутствует, в приказе должно это прописываться.

Расчет сотрудника производится в его трудовой день.

Как происходит увольнение по соглашению сторон

Процедура такого увольнения проходит в следующем порядке:

  1. Устная инициатива любой из сторон, обговаривание условий увольнения, достижение согласия.
  2. Заявление на увольнение в свободной форме, но обязательно содержащее:
    • ФИО увольняющегося;
    • просьбу о прекращении трудовых отношений по ст.77 или 78 ТК РФ;
    • реквизиты трудового договора;
    • предполагаемую дату ухода;
    • дата подачи;
    • подпись заявителя.
  3. Виза «согласен» от работодателя на заявлении.
  4. Письменное составление соглашения, подписание и регистрация. В нем должны быть указаны все условия увольнения, менять которые в одностороннем порядке будет уже нельзя. Обязательные элементы:
    • указание на обоюдность решения;
    • реквизиты договора, который будет расторгаться;
    • последний день работы увольняемого;
    • сумма и условия начисления компенсаций (если они предусмотрены);
    • данные удостоверения личности уходящего работника;
    • название организации и ИНН руководителя;
    • подписи обеих сторон.
  5. Издательство приказа на основании подписанного соглашения, ознакомление работника под подпись обычным порядком.
  6. Внесение в трудовую книжку записи «Уволен по соглашению сторон, п.1 ч.1 ст.77 ТК РФ» либо «Прекращен трудовой договор по соглашению сторон п.1 ч.1 ст.77 ТК РФ».
  7. В день ухода – расчет работника по заработной плате, больничным листам и компенсациям за отпуск, если он не был использован. Выдача трудовой книжки и копии приказа на руки уходящему работнику.
Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector