Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

Нормативная база

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

  1. Имущественным.
  2. Стандартным.
  3. Профессиональным.
  4. Социальным.

Когда речь идёт о детях с инвалидностью, применяется стандартный вычет. Им пользуются работники компаний. В Налоговом кодексе РФ в статье 218 (пункт 4) изложена информация, касающаяся уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей с инвалидностью.

Двойной налоговый вычет

Возврат по налогам представляет собой снижение суммы, из которой формируется налог на доходы физических лиц. Такое уменьшение налоговой базы относится к категории стандартных вычетов.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
  2. Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
  3. Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.

Важно! Возврат по налогам не полагается, если сумма дохода превышает 350 тысяч рублей.

На получение вычета на инвалида вправе рассчитывать следующие категории граждан:

  1. Родители, отчим и мачеха.
  2. Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
  3. Опекуны и попечители.

Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.

Чтобы получить возврат по НДФЛ, у ребёнка должна быть подтверждена инвалидность.

Инвалиды 1 группы

Дети с 1 группой инвалидности лишены возможности самостоятельно обслуживаться себя. Заболевания, при которых дают 1 группу:

  1. Слабоумие.
  2. Ампутация нижних конечностей выше бедра.
  3. Полная слепота.
  4. Необратимые нарушения в ЦНС и другие.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

Группа подтверждается 1 раз в 2 года.

Инвалиды 2 группы

Дети с инвалидностью 2 группы не нуждаются в постоянной помощи со стороны родителей, но остаются нетрудоспособными длительное время или всю оставшуюся жизнь. Заболевания:

  1. Полное или частичное отсутствие слуха.
  2. Частичный паралич.
  3. Полная или частичная потеря зрения.

Подтверждение 2 группы производится 1 раз в год.

Инвалиды 3 группы

3 группа присваивается, если имеют место заболевания, опасные для окружающих. Ребёнок не может обучаться в школе, но может самостоятельно себя обслуживать. 3 группу подтверждают раз в год.

Стандартный налоговый вычет обычно оформляется в начале года. Если человек трудоустраивается не с начала года, он должен с предыдущего места работы предъявить справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление на выплату возмещения по НДФЛ составляют в следующих случаях:

  1. Рождение ребёнка-инвалида.
  2. Устройство на новую работу.
  3. Присвоение воспитаннику любой группы инвалидности.

Важно! Налоговая льгота суммируется, если в семье от 2 и более детей и на свет появился ребёнок с инвалидностью.

Для получения возврата по НДФЛ через Федеральную налоговую службу, собирают пакет указанных выше документов. Бумаги направляют в налоговый орган по месту прописки удобным способом:

  1. На сайте ФНС в кабинете плательщика налогов.
  2. В личном порядке.
  3. Через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности.
  4. Почтой России заказным письмом.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин. Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе. С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Когда заявление было направлено вместе с перечнем документов, налоговая служба перечислит деньги с момента завершения камеральной проверки в течение месяца без направления уведомления.

Чтобы вернуть детский НДФЛ по месту работы, необходимо:

  1. Подготовить необходимые документы.
  2. Составить заявление.
  3. Сдать все бумаги в финансовый отдел.

Если у налогоплательщика несколько мест работы, возмещение получить он сможет только в одном.

Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей. Другие случаи:

  1. Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.
  2. Достижение воспитанником совершеннолетия.
Предлагаем ознакомиться:  Образец заполнения больничного если работник уволился

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

Через работодателя. Сотрудник приносит нужные бумаги работодателю:

  • заявление на вычет;
  • свидетельство о рождении детей (подается каждый раз, когда истекает ее срок действия);
  • справку об инвалидности;
  • справку из ВУЗа;
  • паспорт.

После этого бухгалтер станет уменьшать налоговую базу на сумму, положенную законодательством.

Через ФНС. Возврат излишне уплаченного налога можно осуществить только за предыдущие 3 года. Если основания для налогового вычета появились в текущем году и у вас нет желания получать вычет через работодателя, придется ждать следующего года. Весь вышеперечисленный пакет документов налогоплательщик приносит в налоговую, добавляя 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Как только бумаги приняты и оформлены, начинается проверка сроком до трёх месяцев. После проверки в месячный период выплата поступит на счет.

Эта налоговая «льгота» может применяться даже в двойном размере, если родитель всего один (опекун, усыновитель, попечитель и пр.) или один из супругов отказался.Единственным считается родитель, который не состоит в браке и имеет одну из бумаг:

  • имеет на руках свидетельство о смерти второго родителя;
  • имеется справка из ЗАГСа (форма 25), в которой указано со слов матери запись об отце;
  • если в свидетельстве о рождении крохи в графе «отец» — прочерк;
  • решение суда, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
  • опекун или попечитель имеет бумагу, в которой второй не указан.

Если кто-то из родителей отказывается от получения вычета в пользу другого, то должны быть соблюдены следующие условия:

  • имеется право на услугу;
  • налогооблагаемый доход отца или матери выше лимита;
  • отец и мать имеют налогооблагаемый доход.

Ментальная инвалидность

– 1 400 руб. – на первого ребенка;

– 1 400 руб. – на второго ребенка;

– 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

– 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

– 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп. 4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).

Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Из приведенных положений налогового законодательства следует, что Налоговым кодексом не установлено правило предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида, а именно не прописано. Необходимо ли суммировать вычеты в зависимости от того, каким по счету родился ребенок-инвалид? Данный вопрос часто являлся предметом спора между организациями и налоговым ведомством, так как сотрудники контролирующего органа считали, что положения Налогового кодекса не предусматривают суммирование вычетов, то есть при установлении размера налогового вычета на ребенка-инвалида не принимается во внимание очередность его рождения (Письмо Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4977).

Подпункт 4 первого пункта уже упомянутой статьи 218 НК России гласит, что на налоговые льготы могут рассчитывать родитель ребенка-инвалида, супруг родителя и усыновитель, которые обеспечивают несовершеннолетнего ребенка с любой группой инвалидности. Этой категории людей предоставляется налоговый вычет в размере 12 тысяч рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Если при разводе квартира в ипотеке

Предоставляются такие льготы ежемесячно. При этом данный вычет приплюсовывается к стандартным налоговым вычетам на детей. То есть, допустим, за первого ребенка родитель уже получает вычет в 1400 рублей. К этой сумме и прибавляется 6 или 12 тысяч за второго малыша. Налоговые льготы в разных размерах предоставляются на каждого ребенка в семье, будь то здоровый человек или инвалид.

Как и кому предоставляется налоговый вычет на ребенка-инвалида?

Еще один аспект, который нужно учитывать — вычеты из налога предоставляются только тем, чей годовой доход не превышает 350 тысяч рублей. Если же доход попечителя ребенка с какого-то месяца достиг такой отметки, то льготы перестанут предоставляться именно с этого месяца.

Какие нужны документы

Для того чтобы получить налоговый вычет на ребенка-инвалида, нужно собрать пакет документов и подать их работодателю. В перечень этих бумаг входят документы, подтверждающие право на налоговые льготы:

  • заявление на имя работодателя на получение льготы по налогу в связи с наличием ребенка;
  • копии свидетельства о рождении несовершеннолетнего инвалида и других детей, если этот ребенок не является единственным в семье;
  • справка о наличии инвалидности.

Стоит отметить, что подавать такое заявление каждый год не нужно. Однако если семейные обстоятельства или условия получения налоговых вычетов изменяются, родитель должен поставить работодателя об этом в известность. Также нужно будет приносить новую справку об инвалидности, как только срок действия прежней станет подходить к концу.

Если гражданин хочет получить двойной налоговый вычет на ребенка-инвалида из-за того, что его супруг отказался от своего соответствующего права, необходимо предоставить работодателю заявление своего супруга об отказе от вычета и справку по форме 2-НДФЛ. И эту справку необходимо будет предоставлять ежемесячно.

В случае, если родитель устроился на новое место работы не с начала года, то он должен будет предоставить справку по форме 2-НДФЛ за предыдущий налоговый период с прошлого места работы. Нужно помнить и о том, что стандартный вычет из налога на несовершеннолетнего инвалида должен предоставляться родителю с 1 января текущего года, если малыш родился до этого дня, или с того месяца, в котором он родился, даже если заявление на получение вычета было подано позднее в текущем году.

Стандартные налоговые вычеты

Пакет документации на получение возврата подоходного налога на ребёнка с ограниченными возможностями зависит от того, где будет оформляться льгота.

https://www.youtube.com/watch?v=vAA-osaWUG8

Чтобы получить возмещение через Налоговую инспекцию, потребуются документы:

  1. Заявление на возврат.
  2. Декларация формы 3-НДФЛ (её заполняют за тот год, в котором возврат не был выплачен).
  3. Копии бумаг, подтверждающие право на налоговую льготу (медицинскую справку с диагнозом, согласно которому ребёнку присвоена группа инвалидности).
  4. Справка 2-НДФЛ по месту работы за последний год.
  5. Банковские реквизиты для перевода денежных средств.

Для выплаты возмещения через работодателя собирают следующий перечень бумаг:

  1. Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
  2. Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
  3. Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
  4. Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
  5. Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
  6. Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.

Понадобятся бумаги, которые подтверждают, кем приходится воспитанник плательщику налогов. Родитель предъявляет копию паспорта со сведениями о детях, свидетельство об установлении отцовства. Приёмные родители представляют соответствующее удостоверение и копию договора о передаче ребёнка семье. Опекун/попечитель – документ из органов опеки и попечительства, усыновитель – справку (свидетельство) об усыновлении.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Когда родитель претендует на получение двойного вычета на ребёнка-инвалида, потребуется письменный отказ бывшего супруга от ребёнка, справка из органов ЗАГСА.

Каков размер вычета

С 1 января 2016 года возврат по НДФЛ действует до месяца, в котором доход родителя (усыновителя, опекуна) превысит планку в 350 000 рублей в год.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы, если есть дети

Сумма вычета составляет:

  1. 12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
  2. 6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
  3. 3000 рублей на третьего и последующих детей.
  4. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2016 года.

Вычет на подоходный налог осуществляется ежемесячно при начислении заработной платы работнику, облагаемой налогом.

Образец заявления

Заявление подают в бумажном формате. Его можно написать вручную или набрать на компьютере, распечатав готовый бланк. Документ в обязательном порядке заверяется своей подписью с указанием даты составления.

В заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида должны входить пункты:

  1. Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
  2. Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
  3. Занимаемая должность.
  4. Наименование документа.
  5. Основной текст.
  6. Перечень прилагаемой документации.
  7. Дата и подпись.

В текст заявления о выплате вычета на ребёнка-инвалида включают:

  1. Ссылки на нормативные акты, подтверждающие право на получение возмещения.
  2. Суть прошения – предоставить стандартный возврат по НДФЛ.
  3. Лицо, в отношении которого оформляется заявление – ФИО воспитанника, дата рождения.
  4. Ссылка на наличие инвалидности.
  5. Размер налоговой льготы.

Порядок оформления возврата по НДФЛ

В комментируемом Письме Минфина РФ от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 сотрудники финансового ведомства напомнили о том, как рассчитать размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. В этом письме они в очередной раз указывают на то, что размер вычета зависит от очередности рождения ребенка и от того, является ли он инвалидом.

В комментируемом письме, а также в Письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 сотрудники финансового ведомства отметили, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида организация должна определять следующим образом: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Таким образом, например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 1 400) в месяц.

Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида в месяц в зависимости от очередности его рождения.

Очередность рождения ребенка-инвалида

Размер вычета в месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя

Размер вычета в месяц для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя

Первый

13 400 руб.
(1 400 12 000)

7 400 руб.
(1 400 6 000)

Второй

13 400 руб.
(1 400 12 000)

7 400 руб.
(1 400 6 000)

Третий и последующий

15 000 руб.
(3 000 12 000)

9 000 руб.
(3 000 6 000)

В заключение обратим внимание: в комментируемом письме сотрудники финансового ведомства в очередной раз отметили, что письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Мы же, в свою очередь, напомним о Письме Минфина РФ от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики», в котором сказано, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина (рекомендации, разъяснения ФНС) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются названными актами и письмами судов.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector