Налоги для фрилансера россия

Новый путь – работа в качестве
самозанятого

Фриланс
привлекает тем, что человек не привязан к определенному месту. Работать можно
из любой точки планеты, где есть доступ к всемирной сети. Заказы фрилансеры
находят либо на специализированных биржах, либо работают непосредственно с
заказчиком.

Оплата
работы проводится переводом на банковскую карту или электронный кошелек, то
есть без личного контакта. Чаще всего заказчик и исполнитель не встречаются
лично на протяжении всего периода сотрудничества. Отношения между работодателем
и работником оформляются очень редко, на практике все держится на
договоренностях.

Поскольку
фрилансеры никак не оформляют свои рабочие отношения, то их доходы не
облагаются налогами у источника выплаты. Это прямое нарушение закона, ведь
фрилансер фактически осуществляет предпринимательскую деятельность, получая
систематический доход.

Незаконное
предпринимательство – это административное нарушение, за которое может быть
наложен штраф. При больших оборотах или при повторном выявлении нарушения
возможна уголовная ответственность.

Налоги для фрилансера россия

Фрилансеры
могут выбрать один из существующих путей решения проблемы. Какой из них лучше –
решать самому работнику на «удаленке».

Этот путь
легализации деятельности оправдан при условии регулярного дохода от удаленной
работы. Доход должен быть не менее 40 тыс. рублей в месяц, в противном случае
выгоды не будет.

Плюсы
оформления ООО или ИП:

  • фрилансер приобретает статус, он работает официально, платит
    налоги;
  • появляется возможность работать с крупными компаниями, которые
    оплачивают услуги, переводя средства на расчетный счет в банке;
  • не требуется оформлять договор на каждый заказ, после выполнения
    работы можно выставить счет за услуги.

При выборе
этого варианта потребуется ведение отчетности. Фрилансерам удобнее использовать
упрощенный вариант. Он подойдет для тех ИП, у которых годовой доход не
превышает 150 млн рублей.

Преимущества
упрощенного варианта отчетности:

  • снижается размер налогов;
  • сдавать декларацию нужно раз в год, в течение года перечисляются
    авансовые платежи;
  • суммы страховых взносов вычитаются из суммы налога.

Существует
два варианта расчета налогов по упрощенной схеме:

  • 6% со всего дохода;
  • 15% с разности между доходами и расходами.

Какой
вариант выгоднее, сказать однозначно нельзя, нужно учитывать сферу деятельности
и другие нюансы работы.

Если
фрилансер получает деньги на электронные кошельки, то при оформлении ИП
рекомендуется открыть новый кошелек, зарегистрировав его на ИП. Получать
средства на кошелек, оформленный на физическое лицо, нежелательно. Иначе под
налогообложение будут попадать и заработанные суммы, и полученные в личном
порядке (подарки, переводы от родственников).

Если средства
поступают на карту, то имеет смысл завести отдельный расчетный счет для ИП.
Тогда все доходы будут легальными и подтвержденными первичными документами
банка.

При
оформлении ИП нужно будет оплачивать страховые взносы. Если нет наемных
сотрудников, то взносы оплачиваются только за себя. Фрилансер, оформленный ИП,
обязан оплатить:

  • обязательное пенсионное страхование (МРОТ * 26% * 12);
  • обязательное медицинское страхование (МРОТ * 5,1% * 12).

Вносить
начисленные суммы можно один раз в год, платеж нужно сделать до конца текущего
года. Разрешено вносить оплату ежемесячно или раз в квартал, чтобы не
выплачивать однократно существенную сумму.

Зарегистрироваться
в качестве ИП необходимо в налоговом органе по месту своей регистрации. Для
этого придется собрать пакет документов:

  • копия паспорта;
  • копия свидетельства о присвоении ИНН;
  • заявление установленного образца;
  • ●       квитанция об оплате
    пошлины (заплатить нужно 800 рублей), если заявление подается в электронном виде через портал Гос
    Услуги и заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью, то
    платить пошлину не нужно;
  • в
    заявлении необходимо указать код работы, которой планируется заниматься. Код
    следует найти в справочнике ОКВЭД. Документы предоставляются лично, но можно
    подать их и в электронном виде через портал Госуслуг. Регистрация проходит в
    течение 3 рабочих дней. Заявителю на электронную почту придут документы:
  • свидетельство о постановке на учет в НК;
  • номер записи в госреестре ИП.

Налоговая
сообщает о регистрации нового ИП в Пенсионный фонд, и предпринимателю будет
присвоен регистрационный номер для оплаты взносов. Если при регистрации
подавалось заявление о выборе упрощенной формы отчетности, то к пакету
регистрационных документов будет приложено соответствующее информационное
письмо об одобрении. Это письмо может потребоваться при последующей работе,
иногда его требуют предъявить в банках.

Предлагаем ознакомиться:  Переходящий отпуск как заполнять 6 ндфл

В 2020 году
закон о самозанятых наконец расширил сферу своего влияния (в прошлом году он
работал в 4 регионах). Теперь фрилансеры могут работать легально, не оформляя
ИП и не требуя от заказчиков оформления официального договора.

Кому подойдет

Вариант
работы подойдет фрилансерам, которые зарабатывают менее 200 тыс. рублей в
месяц. Для тех, кто входит в эту группу, статус самозанятого наиболее выгодный
с точки зрения налогообложения.

Но все же
есть и свои «подводные камни». Такой вариант не подходит тем, у кого расходы на
производство товара или услуги значительны. Дело в том, что налогом будет
облагаться весь доход, а не прибыль. Поэтому, если доля затрат высока, налог
может оказаться неоправданно высоким.

Сфера
определения самозанятых достаточно разнообразна. Подходят все виды занятий,
которыми занимаются работники на «удаленке», то есть:

  • дизайн;
  • программирование;
  • бухгалтерские услуги;
  • консультирование;
  • производство товаров ручной работы;
  • техническое обслуживание и пр.

Лица,
занятые реализацией продукции других производителей, к самозанятым не
причисляются.

Запрещено
прекращать сотрудничество с работодателем в качестве основного работника и тут
же начинать работать с ним как самозанятый. Между моментом увольнения и началом
нового сотрудничества должно пройти не менее 2 лет. Этот запрет был введен с
целью предотвращения попыток работодателей увольнять работников и продолжать с
ними сотрудничать, но уже без заключения трудового договора.

Фрилансерам,
у которых доход выше, чем 200 тыс. рублей в месяц, и тем, у кого высокий
процент расхода, выгоднее открывать ИП с упрощенной схемой налогообложения.
Хорош вариант с налоговой ставкой 15% от чистой прибыли.

Новая
система налогообложения для самозанятых граждан выгодна фрилансерам, так как
они получают возможность работать легально и больше не рискуют попасть под
штрафные санкции за незаконное получение доходов.

Закон
выгоден и юридическим лицам, которые сотрудничают с фрилансерами. Компаниям не
придется самостоятельно оплачивать налоги при работе с самозанятым лицом, что
избавляет их от необходимости ведения этой части отчетности. В результате
интерес работодателей к привлечению фрилансеров должен возрасти.

Регистрация

Режимы налогообложения для фрилансера

Платить нужно как физлицо или как индивидуальный предприниматель (ИП), в зависимости от деятельности. Если она приносит доход с частотой 2-3 раза в год, то её вряд ли можно отнести к предпринимательской, потому что она носит периодический, непостоянный характер. Тогда регистрироваться как ИП, чтобы платить налоги, нет необходимости.

Если же ваша деятельность направлена на систематическое получение прибыли, нужно зарегистрироваться в качестве ИП (п.1 ст.23 Гражданского кодекса РФ).

Физлицу необходимо при получении дохода подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и приложить к ней документы, подтверждающие получение этого дохода (договор на оказание услуг, расписку и т.д.). Сделать это можно лично, через представителя по нотариальной доверенности, в электронном виде через личный кабинет или же отправить по почте.

Индивидуальный предприниматель может выбрать из нескольких налоговых режимов. Я бы рекомендовала рассмотреть два варианта:

  • упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%, которая уплачивается с доходов, или со ставкой 15% с доходов за минусом понесённых затрат;
  • патентную систему налогообложения (ПСН) со ставкой 6% от потенциально возможного дохода (базовый доход по каждому виду деятельности, который устанавливается на региональном уровне).

Представим, что дизайнер заработал за год 2 млн рублей, однако базовый доход в его городе установлен на уровне 500 тыс. рублей, в таком случае он должен будет заплатить государству 6% с этих 500 тыс. рублей, а не со всей суммы — то есть налог составит 30 тыс. вместо 120 тыс.

Однако нужно учитывать, что предприниматель вне зависимости от системы налогообложения обязан не только платить налоги, но и осуществлять за себя и своих сотрудников страховые взносы и дополнительные страховые взносы. 

За себя предприниматель фрилансер должен оплатить:

  • обязательное пенсионное страхование. Оно рассчитывается по формуле: МРОТ (на текущий момент равен 7,5 тыс. руб.) * 12 * 26%, что составляет 23,4 тыс. рублей. Эта формула действует, когда доходы ИП за год не превышают 300 тыс. руб. Правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год следующее: взимается 1% от суммы сверх лимита, но не более 163 800 рублей;
  • обязательное медицинское страхование. Его считают по формуле МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 4 590 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Неуплата земельного налога - советы адвокатов и юристов

Страховые взносы за себя фрилансер должен оплатить до 31 декабря текущего года. Можно это делать частями. 

Самый простой путь – не
платить

Этот вариант
недавно выбирали 90% фрилансеров, но положение понемногу меняется. Данный путь
можно порекомендовать новичкам, чьи доходы нерегулярные и скромные. Если
человек раз в месяц получает пару тысяч рублей, вряд ли им заинтересуется
налоговая инспекция.

Но нужно
понимать, что определенный риск есть. Если клиента не устроит качество, то он
может обратиться с жалобой. И тогда, придется платить штрафы, поскольку
деятельность ведется незаконно. Так что стоит трижды подумать, стоит ли
рисковать.

Если доходы
регулярные и значительные, то вариант с неуплатой налогов неприемлем. Может
возникнуть вопрос, какой уровень дохода считать значительным. Точные границы
нигде не даются, но, если человек снимает 3 млн в течение года или 600 тыс.
рублей за один раз, банк обязан сообщить об этом в налоговую.

Скрыть
доходы фрилансеру сложно, ведь он не получает наличных. А вывод средств с
электронного кошелька или использование банковской карты легко отслеживаются.
Налоговая может вычислить неучтенного предпринимателя при плановой проверке
заказчика. Если в его отчетности будут отражены значительные суммы, которые он
регулярно переводит внештатному сотруднику, работающему удалено, то инспекторов
заинтересует, насколько законно работает фрилансер.

Возможные
последствия неуплаты налогов:

  • взыскание налоговой задолженности за весь период доказанной предпринимательской деятельности и штраф от 500 до 2000 рублей (п.1. 14.1 КоАП РФ)
  • уголовное наказание по ст. 171 УК РФ

Уголовное
наказание назначается, только если будет доказан ущерб в крупном размере, то
есть нужно недоплатить налогов на 2,25 млн рублей.

К нарушителю
могут применяться такие санкции:

  • штраф до 300 тыс. рублей;
  • арест до 6 месяцев;
  • взыскание в размере заработной платы до 2 лет;
  • общественно полезные работы на 480 часов.

Уголовная
ответственность за неуплату налогов по отношению к фрилансерам вряд ли
возможна, а вот административной стоит опасаться. Поэтому вариант с неуплатой
налогов при получении регулярных доходов от удаленной работы – это незаконный
вариант.

Налоги для фрилансера россия

Дополнительные
плюсы «выхода из тени»:

  1. Возможность подтвердить
    платежеспособность. Не имея подтвержденных доходов, нельзя взять кредит.
    Исключение – только ссуды от МКО, выдаваемые под грабительские проценты без
    подтверждения доходов.
  2. Оформление виз.
    Неплатежеспособный гражданин (именно таким и является человек, не имеющий
    подтвержденных доходов) не получит визу для посещения некоторых стран.
  3. Стаж. Наличие
    подтвержденного трудового стажа не самый очевидный, но все же значимый бонус.

Уже этих
трех факторов должно быть достаточно, чтобы захотеть стать налогоплательщиком.

Доход ИП УСН (6%) НДФЛ (налог 13%)
100 000 руб. Налог 6 000 руб.
Страховые взносы 27 990 руб.
Всего нужно оплатить только 27 990 руб. страховых взносов.
13 000 руб.
500 000 руб. Налог 30 000 руб.
Страховые взносы 27 990 руб.
Дополнительные страховые взносы 2 000 руб.
Всего нужно оплатить 30 000 руб. — 29 990 руб. страховых взносов и 10 руб. налога.
65 000 руб.
2 000 000 руб. Налог 120 000 руб.
Страховые взносы 27 990 руб.
Дополнительные страховые взносы 17 000 руб.
Всего нужно оплатить 120 000 руб. — 44 990 руб. страховых взносов и 75 010 руб. налога. 
260 000 руб.

Выгодный вариант

Патентную систему целесообразнее использовать, если вы уверены, что реальный доход будет значительно превышать базовый доход, установленный для вашего региона. В противном случае лучше выбрать упрощённую систему со ставкой 6%. А вот налоговая ставка 15% по системе «доходы минус расходы» больше всего подходит тем, у кого деятельность сопряжена с большим количеством затрат.

При упрощённом режиме налогообложения предприниматель может сократить сумму налога на размер уплаченных им страховых взносов. Поэтому налоги, которые фрилансер платит как ИП, чаще всего выгоднее, чем налоги, которые обязано заплатить физлицо. 

Предлагаем ознакомиться:  Договор подряда между физ лицами налоги

Налоговые льготы для фрилансеров

Чтобы
заплатить налоги, можно обратиться в налоговую инспекцию самостоятельно и сдать
декларацию 3-НДФЛ. Это форма для уплаты налогов физическими лицами, налог
составляет 13% от дохода.

Однако
данный путь выбирают немногие. В нашей стране понятие фриланса еще не слишком
развито и не регламентировано на законодательном уровне. Поэтому человек,
пожелавший таким способом легализовать свои доходы, может столкнуться некоторыми
проблемами.

Придется
изучать правила заполнения декларации самому и помнить о сроках сдачи. Есть
вероятность, что со временем пробел в законодательстве будет устранен. Но пока
обстоятельства складываются именно так.

Так как фрилансер является физическим лицом, то он имеет все налоговые льготы, предусмотренные для физлиц: стандартный вычет, социальный вычет или имущественный вычет.

Также он может воспользоваться льготами в виде освобождения от подоходного налога на пособия от государства, пенсии, субсидии, компенсации работникам, алименты, материальную помощь от работодателя, доходы от продажи недвижимости при условии владения ею более трёх лет.

Путь третий – заключение
официальных договоров

Еще один
очевидный вариант для фрилансера, желающего работать легально, – заключить
официальный договор с заказчиком. Этот вариант имеет положительную сторону:
именно работодатель станет налоговым агентом, и он будет обязан оплатить налоги
за нанятого им работника. При наличии договорных обязательств фрилансер
работает легально. Он может получить официальную справку о доходах, которая
требуется в разных жизненных ситуациях.

Минус у
работы по договорам один, но существенный. Не все заказчики согласны
подписывать гражданско-правовой договор. Многие постараются избежать появления
дополнительных обязанностей и найдут работников, которые будут трудиться без
оформления. Фрилансеры выгодными заказами не разбрасываются, поэтому им
приходится искать другие решения.

Налоговые льготы для фрилансеров

Декларация по УСН, так же как и налоговая отчётность физлица, сдаётся один раз сразу за весь календарный год.

Плательщик-физлицо должен сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на первый рабочий день после этого. Оплатить сам налог нужно до 15 июля следующего за истекшим годом.

Индивидуальный предприниматель также должен отчитаться перед налоговой инспекцией до 30 апреля (за исключением случаев, когда ИП прекращает свою деятельность или если он утратил право применять УСН). При этом заплатить налоги надо успеть тоже до этого числа (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). 

Штрафы

При неуплате фрилансером налога ему грозят штрафные санкции и уголовная ответственность.

По Налоговому кодексу РФ, за нарушение срока представления налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (страховых взносов) за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Также должник по налогам должен будет заплатить 20% от неуплаченной суммы.

За уклонение от уплаты налогов и предоставление в ФНС заведомо ложных сведений предусмотрена также уголовная ответственность в виде:

  • штрафа от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до двух лет;
  • принудительных работ на срок до 1 года;
  • ареста на срок до 6 месяцев;
  • лишения свободы на срок до 1 года.

Какой путь выбрать

Выбирать
вариант уплаты налогов нужно, рассмотрев особенности вашей ситуации. Учитывайте
вид деятельности, регулярность получения и размер доходов. В большинстве
случаев наиболее выгодным выглядит оформление фрилансера в качестве
самозанятого лица. Но это система новая, поэтому пока сложно сделать
однозначные выводы.

Налоги для фрилансера россия

Иногда
целесообразное решение – оформление ИП. Такой вариант больше подходит в тех сферах
деятельности, где расходы составляют значительный процент оборота. Но при
выборе этого варианта придется больше времени уделять оформлению документов.

Если
фрилансер уже работает как ИП, то переходить в статус самозанятого имеет смысл
в таких ситуациях:

  • низкий доход, который практически полностью уходит на страховые
    взносы и другие выплаты;
  • нерегулярный доход, из-за чего приходится часто оформлять
    приостановку деятельности;
  • сокращение объемов услуг или выпускаемых товаров, из-за чего
    приходится отказываться от труда наемных работников.

Если же
обороты растут и планируется расширение, то переходить на новую форму
налогообложения не имеет смысла.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector