Алименты удерживаются до НДФЛ или после

Когда в размер алиментов входят отчисления от налогового вычета?

По российскому законодательству все официально работающие граждане обязаны платить налог, размер которого в настоящее время составляет 13% от общего заработка. В некоторых случаях налогообложение может быть снижено, и часть уплаченной суммы налога компенсируется в виде налогового вычета.

Под налоговым вычетом имеется в виду сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход работника. Излишне перечисленная сумма налога возвращается работнику. Налоговым законодательством предусмотрено пять направлений, по которым возможно получение вычета. К ним относятся:

  • социальная сфера, предусматривающая благотворительность, образование самих граждан и их детей, затраты на лечение и пенсионное накопление;
  • некоторые виды профессиональной деятельности, например, частное предпринимательство, авторская деятельность, оцененная наградами;
  • имущественные затраты, понесенные при покупке квартиры, оплату процентов по ипотеке и других расходов, связанных с недвижимостью;
  • стандартное направление, когда предоставление вычета предусмотрено в фиксированной суме для определенной категории людей: граждан, воспитывающих несовершеннолетних детей, ставших частично нетрудоспособными лицами в результате серьезной травмы, а также лиц, имеющих особый статус;
  • инвестиционное направление, связанное с доходами, полученными от вложений в ценные бумаги.

Для того чтобы получить налоговую льготу сотруднику следует собрать необходимые документы и предоставить их в налоговую инспекцию вместе с заявлением. Например, при получении имущественного вычета следует предъявить:

  • договор о совершении сделки по покупке жилья;
  • договор по ипотеке;
  • акт приемки приобретенного жилья;
  • документы о подтверждении произведенных платежей на недвижимость и получения ипотечного кредита.

После рассмотрения всех представленных документов ИФНС выдает обратившемуся гражданину Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.

Алименты удерживаются до НДФЛ или после

Налоговый вычет возвращается работнику двумя способами:

  • компенсированием излишне уплаченного налога в виде разовой суммы, средства переводят на банковский счет плательщика или его карту в банке;
  • путем отмены взимания НДФЛ в течение некоторого времени.

При первом варианте получения вычета разовой суммой понадобится сдать в ИФНС декларацию о доходах с помесячной разбивкой, которую выдает бухгалтерия предприятия, и подать туда заявление на возврат излишне перечисленной суммы налога на указанный в заявлении банковский счет.

При втором способе получения вычета следует обратиться сразу, после получения Уведомления из налоговой службы о праве на налоговую льготу, в бухгалтерию предприятия для корректировки взимания НДС.

В соответствии с Правительственным постановлением РФ за №841 от 18.07.96, в котором утверждается, что начислять алименты для содержания детей положено со всех доходов плательщика, указанных в установленном в законе перечне.

В него входят следующие виды доходов:

  • официальная заработная плата, а также премии и различные надбавки, начисляемые бухгалтерией предприятия;
  • выплаты в связи с отпуском и болезнью (на основании больничного листа);
  • пенсии и стипендии;
  • суммы, выплаченные в виде материальной помощи;
  • средства от сдачи жилья в аренду;
  • иные поступления.

Возвращенная сумма налогового вычета в законодательно принятый перечень доходов, с которых положено платить алименты, напрямую не входит.

Вопрос взыскания алиментов с этой суммы вызывает много споров. Косвенно он разъясняется письмом за № 2261-6-1 от июня 2012 года, выпущенным Федеральной службой труда и занятости населения. В нем утверждается, что налоговый вычет, предоставляемый при выплате ежемесячной зарплаты, следует относить к доходу, получаемому периодически, т.к. при таком способе его возвращения уменьшается налогооблагаемый доход гражданина, а, следовательно, получаемая им зарплата увеличивается.

Предлагаем ознакомиться:  Образец жалобы в конституционный суд

Алименты удерживаются до НДФЛ или после

Если отнести полученную увеличенную зарплату к доходу плательщика алиментов, то с нее следует взимать алименты. Это и происходит на практике.

При другом способе получения вычета в виде разового перечисления на банковский счет всей суммы, накопившейся за отчетный год, отнести ее к периодически получаемому доходу не получится. Особенно сложно отнести к доходу единовременную сумму имущественного вычета, получаемого при покупке квартиры. Она значительно превышает основной доход плательщика, т.к. вычет могут начислять не только на сумму стоимости самой квартиры, но и по процентам по ипотеке.

Налоговое послабление на детей относится к стандартному виду вычетов. Оно не связано с размером заработной платы налогоплательщика, и уменьшает облагаемый налогом доход на фиксированную сумму, установленную законом:

  • на первых двух детей полагается снижение облагаемого дохода на сумму 1400 рублей для каждого ребенка;
  • на третьего ребенка налогооблагаемый доход уменьшается на 3000 рублей.

Вычет осуществляется до тех пор, пока доход в течение года с нарастающим итогом не будет равен 350 тысячам рублей. Предоставление такого вычета полагается только родителям, которые могут подтвердить затраты на детей.

К ним относятся:

  • несовершеннолетние дети;
  • дети инвалиды;
  • также обучающихся на очном отделении в учебном заведении детей при условии, что им не более 24 лет.

Взыскание алиментов – это материальная
гарантия, что ребенок будет ежемесячно получать деньги от родителя. Кроме
несовершеннолетнего ребенка, закон позволяет взыскать алименты в пользу
следующих лиц:

  • беременная женщина, как в период брака, так и при разводе;
  • супруг, официально получивший отпуск по уходу за ребенком в возрасте до трех лет;
  • дети, достигшие возраста 18 лет, но официально признанные нетрудоспособными и нуждающимися в финансовой поддержке;
  • иные лица, определенные СК РФ.

Установление выплат возможно в судебном
порядке, либо по нотариальному соглашению. Если алименты получает иной член
семьи, однако порядок удержания не будет принципиально отличаться от случая с
ребенком.

Правильность исчисления алиментов
напрямую влияет на интересы не только получателя алиментов, но и должника.
Поэтому вопрос, удерживаются алименты до или после НДФЛ, важен всем сторонам.

Сумма алиментов, которая определена
судебным актом или соглашением, является ежемесячным платежом. Удержание
распространяется на все виды доходов физического лица, в том числе зарплата по
месту работы, пенсии и стипендии, иные поступления. В судебном решении или
соглашении не описывается порядок начисления, расчета и возможных удержаний с
доходов, так как эти правила предусмотрены законом.

На порядок удержания повлияет и форма
выплат. Алименты могут устанавливаться:

  • в
    виде процента от дохода должника, поэтому может изменяться в зависимости от
    суммы доходов;
  • в
    виде конкретной денежной суммы, поэтому может изменяться только по соглашению
    сторон или путем вынесения нового судебного акта;
  • в
    комбинированной форме, когда части алиментов будет выплачиваться в процентном
    соотношении, а вторая половина в фиксированной сумме.

Так как зарплата должна выдавать только деньгами, обложение НДФЛ в отношении имущества не происходит. О том, когда можно платить алименты имуществом, мы уже рассказывали ранее.

В большинстве случаев алименты удерживаются из заработной платы по основному или дополнительному месту работы должника. По общему правилу, заработок и иные выплаты, связанные с трудовой деятельность, облагаются НДФЛ. Удержанием НДФЛ и алиментов будет заниматься работодатель. Он же несет ответственность за нарушение правил расчета, несвоевременность перевода средств.

Ключевым моментом для определения суммы по
алиментам является момента удержания НДФЛ. При расчете с работником, выплата
заработной платы осуществляется после по следующей процедуре:

  • определение
    суммы, подлежащей к расчету по итогам очередного периода работы;
  • расчет
    и удержание налога на доходы физических лиц в размере 13% от итоговой суммы
    выплат (за исключение налоговых вычетов и иных льготных оснований);
  • выдача
    сотруднику заработной платы, оставшейся после удержания.
Предлагаем ознакомиться:  Документы для взыскания алиментов на ребенка: список, образцы, как подать (2020 год)

Если в эту процедуру необходимо включить
удержание алиментов, возникает очевидный вопрос – с какой суммы следует
производить расчет данного удержания с доходов работника, до или после НДФЛ?

Трудовой кодекс РФ обязывает выплачивать
работникам зарплату не реже 2 раз в месяц. Это создает определенные сложности
не только при расчете алиментов, но и для удержания НДФЛ. Единого подхода к
этой проблеме не нет. Руководство предприятия само решает, в каком порядке
производить удержания:

  • с
    каждой из двух частей зарплаты;
  • только
    со второй части, которая является итоговым расчетом за месяц.

Алименты удерживаются до НДФЛ или после

Оптимальным вариантом является расчет с
каждой из частей зарплаты. В этом случае бухгалтерии не придется высчитывать,
сколько НДФЛ и алиментов осталось к удержанию при окончательном расчете.

Момент удержания НДФЛ для расчета
алиментов зафиксирован в Законе № 229-ФЗ. Независимо от того, какой документ
является основанием для удержаний с должника, он подпадает под действие этого
нормативного акта. Это позволяет применять меры принудительного взыскания даже
к соглашению, если должник отказывается исполняться обязательства.

Статья 99 Закона № 229-ФЗ
предусматривает, что расчет алиментов
производится из суммы заработка или иного дохода за минусом НДФЛ. Это
правило должны применять ИП и юридические лица, в чьи обязанности входит
начисление и выплата зарплаты должнику.

С учетом ст. 99 Закона № 229-ФЗ,
пошаговая инструкция по расчету алиментов выглядит следующим образом:

  • расчет
    вознаграждения сотруднику по итогам очередного периода работы (2 недели или
    месяц);
  • определение
    налоговых и имущественных вычетов, на которые имеет право гражданин (они
    определены в НК РФ);
  • расчет
    суммы НДФЛ, подлежащей удержанию по ставке 13%;
  • расчет
    алиментов из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ, перевод денег на депозит
    ФССП;
  • выплата
    оставшейся суммы заработка сотруднику.

Таким образом, удержание алиментов и НДФЛ
являются промежуточными этапами, осуществляются до момента фактического расчета
с сотрудником.

Способы начисления налогового вычета

Обратите внимание! В НК РФ предусмотрены
виды выплат по месту работы, которые не облагаются НДФЛ (например, суммы, полученные
при направлении в командировку). Включение их в общий размер заработка,
облагаемого НДФЛ, незаконно.

Что говорит налоговый кодекс про алименты?

В п. 5 указано, что с алиментов подоходный налог не взимается. Причем распространяется это правило на все виды алиментных выплат:

  • на несовершеннолетних;
  • на жену;
  • на родителей и других родственников.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, облагаются ли выплаченные алименты налогом, можно однозначно говорить: нет, не облагаются. Налоги с дохода, о котором идет речь не удерживались в 2016 году, не удерживаются в году 2017. Скорее всего, все останется неизменным, в этом плане, и в будущем.

Предлагаем ознакомиться:  Гладкоствольное оружие для самообороны правовые аспекты

То есть:

  1. Получатель средств может рассчитывать на алименты, равные доле дохода плательщика, без каких-либо дополнительных удержаний.
  2. Плательщик средств обязан уплатить НДФЛ и алименты, дополнительно с него тоже никто ничего не возьмет. За своего сотрудника все расчеты и перечисления осуществляет работодатель.

Каковы обязанности работодателя? В каком порядке он должен действовать? Данный вопрос рассмотрим отдельно.

Налоговые вычеты на детей и не только

Это стандартные вычеты, предусмотренные законодательством, позволяющие отдавать меньше налогов с зарплаты. Предоставляются ли они алиментщику? Да, если представлены документы, подтверждающие факт существования на свете ребенка. А если удерживаются средства на сына или дочь, то таких документов не может не быть. Размеры их таковы:

  • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
  • на третьего – 3000;
  • если несовершеннолетний является инвалидом – 12000 или 6000 рублей, в зависимости от того, есть ли у него кровная связь с теми людьми, которые его воспитывают.

Получить налоговый вычет в виде денежной суммы на руки нельзя. Вышеуказанные суммы учитываются при расчете суммы дохода, которая облагается налогом. Это некая налоговая льгота. Например, если у лица, обязанного выплачивать алименты, зарплата составляет 25000 рублей, а детей у него трое, то облагаться НДФЛ будет сумма не в 25000, а в 25000 – 5800 (три вычета: 1400 1400 3000) = 19200.

Налоговый вычет и алименты связаны довольно простым образом. Если сумма налога взимается меньше, то можно рассчитывать на более высокие алиментные выплаты. Работодатель об этом должен знать и рассчитывать сумму выплат алиментов, которые платит работник, после вычета

Мнения юристов по данному вопросу неоднозначны. Некоторые правовые специалисты считают, что, если произошел возврат налога, то его плательщик не получил дохода, следовательно, деньги с возврата излишне уплаченных средств или имущественного вычета, например, удерживать в алиментных целях недопустимо.

Скорее всего, о данной проблеме можно говорить, как о практической. И разбирать её стоит только применительно к каждому конкретному случаю. Многое зависит от уровня подготовки и убедительности правового специалиста, представляющего интересы клиента в суде. Если он сможет доказать, что, например, платить алименты на ребенка с возвращенных налоговой инспекцией средств не нужно. Значит, так тому и быть. Если, конечно, решение устоит в вышестоящих судах.

Алименты могут выплачиваться в постоянной сумме, размер которой определяется в совместном соглашении сторон, составленном на основе добровольного желания.

Другим основанием для выплаты алиментов является судебное решение или приказ суда, назначающих расчет платежей в процентном отношении к доходу плательщика. Кстати, фиксированная сумма алиментов может быть назначена также судом в принудительном порядке, если у плательщика непостоянные заработки или он вообще в поиске работы.

При выплате алиментов в постоянном размере, независящем от дохода плательщика, в дальнейшем вопросов с определением их суммы не вызывает. Сложности возникают тогда, когда размер алиментов привязан к его заработку, и рассчитывается в процентах от него. Удержание алиментов из зарплаты осуществляется бухгалтерией предприятия по предъявленному исполнительному листу или заявлению самого сотрудника.

Для расчета подлежащей к выплате алиментной суммы берется доход, освобожденный от уплаты налога, т.е. сначала из общего дохода работника изымается НДФЛ, а затем из оставшейся суммы дохода берется положенный процент алиментов.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector