О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Как мотивировать ответственных за работу с дебиторкой

Дебиторская задолженность (ДЗ) – совокупные обязательства контрагентов перед предприятием по договорным обязательствам, учитываемые в денежном измерении. Фактически сумма дебиторки характеризует объем финансовых ресурсов, выведенных на определенное время из оборота фирмы. Поэтому приоритетное влияние размер ДЗ оказывает на благополучие организации, ее возможность увеличивать активы, исполнять платежи и условия соглашений в установленный срок.

Можно выделить основные причины формирования и увеличения дебиторской недоимки.

Внутренние факторы

К ним относятся:

  • Отсутствие, неисполнение кредитной политики.
  • Некорректный регламент по работе с дебиторкой.
  • Нерациональное расходование финансов.
  • Не выработана тактика выбора контрагента для сотрудничества.
  • Ошибочные перечисления.
  • Разница сроков исполнения обязательств по условиям контракта.
  • Нет системы мотивации сотрудников финансовой службы с направлением на положительный результат.
  • Дефицит контроля, мониторинга долгов.
  • Неточности первичной документации.
  • Недостоверные сведения бухгалтерского, налогового учета.
траты

Неверное управление финансам приводит к росту дебиторки

Внешние источники

Сюда можно отнести:

  • Снижение платежеспособности, сбой производства контрагента.
  • Нестабильная экономическая обстановка в стране.
  • Скачки курсов валюты.
  • Форс-мажорные обстоятельства.
  • Монополизм в данной сфере товаров, услуг.
  • Банкротство, ликвидация клиента и др.

Динамичный рост задолженности может свидетельствовать как о расширении предпринимательской деятельности, так и о недальновидных планах, неосмотрительных взаиморасчетах с контрагентами. Среди плюсов увеличения обязательств выделим расширение производства, круга поставщиков, покупателей, формирование достойного статуса на рынке. Негативных моментов высокого уровня ДЗ значительно больше:

  • Дефицит активов для удовлетворения собственных потребностей и обязательных срочных платежей.
  • Риск неисполнения должником договоренностей.
  • Острая необходимость привлечения заемных средств для пополнения собственного капитала, сопровождаемая дополнительными издержками.
  • Спад состоятельности, снижение платежной функции компании.
  • Потребность в расходовании дополнительных ресурсов на истребование долгов (материальные, временные, трудовые) и т. д.
валюта

Стать причиной увеличения дебиторской задолженности могут резкие изменения курсов валют

Сокращение суммарных дебиторских обязательств означает следующее:

  • Отлажена эффективная работа финансовой, маркетинговой службы по контакту с клиентами.
  • Организована четкая расчетно-платежная политика.
  • Сформирована хорошая оборачиваемость финансов.
  • Расширен круг надежных контрагентов с высоким уровнем исполнительности.
  • Происходит рост активов организации, появляется возможность стабилизации, укрепления хозяйственной деятельности.
  • Дополнительные средства позволяют модернизировать, реконструировать, усовершенствовать производственный цикл.
  • Уменьшаются риски, объемы затрат на истребование ДЗ.
  • Становится возможным формирование положительной деловой репутации.

Стоит учесть, что динамика сокращения дебиторской задолженности может говорить о негативных моментах. Особо опасные ситуации для компаний:

  • Контрагенты возвращают деньги, отказываясь от сотрудничества.
  • Бухгалтерия допустила учетные ошибки, возникла ложная картина о взаиморасчетах.
  • Зафиксирован резкий спад производственной деятельности кредитора.
  • Должник ликвидирован, непогашенная дебиторка списывается в расходы и др.
срок погашения

Сроки погашения дебиторки могут увеличиться или уменьшаться в зависимости от различных факторов

Выдвигаются основные причины, влияющие на сокращение дебиторских недоимок организации:

  • Наступил срок исполнения обязательств по условиям сделки.
  • Произошла оптимизация договорных взаимоотношений.
  • Стимулирование клиентов к погашению долгов путем предоставления скидок, бонусов, выгодных предложений.
  • Подъем платежеспособности контрагента.
  • Проведен внутренний аудит состояния бухгалтерского, налогового учета, корректности проводок.
  • Осуществление зачета взаимных требований с клиентами.
  • Введен строгий контроль распределения финансовых потоков.
  • Составлен, приведен к исполнению регламент по работе с ДЗ.
  • Детальное изучение рынка предложений, круга потенциальных клиентов.
  • Погашение долгов альтернативными путями, средствами (векселя, прощение, дарение, цессия).
  • Применение требований по дополнительному обеспечению сделок и др.

Учреждение может предупредить образование ДЗ, сформировав четкий план ведения расчетов. Важным в финансово-хозяйственной деятельности является использование собственных средств, тогда сокращается величина дополнительных издержек.

Компания должна осмотрительно подбирать клиентов для сотрудничества, досконально прорабатывать и согласовывать условия сделки. Прежде чем подписать контракт, истребуется максимально возможный комплект учредительных документов, изучается рейтинг клиента на рынке, его платежеспособность и исполнительность по отношению к другим организациям, физлицам. Предприятию рекомендуется использовать систему стандартов оценки потенциальных клиентов, сотрудников.

работники

Чтобы предупредить рост дебиторки, можно расширить штат работников

На сегодняшний день действуют общедоступные сервисы по проверке контрагентов: сайт налоговой, картотека арбитражных дел, реестр исполнительных производств в ФССП и др. Дополнительными способами сокращения потенциальных рисков можно считать введение и применение штрафных санкций, четких этапов по работе с должниками. Например, за долг по коммунальным услугам, для населения в договорах предусмотрен пункт прекращения поставки при наличии задолженности перед ЖКХ.

Перечислим меры уменьшения существующей в компании дебиторской задолженности.

В крупных предприятиях с большим числом контрагентов рекомендуется организовать специальный маркетинговый, плановый отдел. Должностные лица будут заниматься детальным анализом состояния взаиморасчетов, осуществлять разработку и внедрение эффективной тактики выбора компаний для сотрудничества. Дополнительно работники подберут наиболее выгодные условия, содержание контрактов на будущее и вынесут на рассмотрение предложения по оптимизации действующих сделок.

Например, острая необходимость формирования отдельной службы возникает у финансово-кредитных учреждений, когда среди многочисленных клиентов встречаются не только юридические, но и физические лица. В данной ситуации требуется подбор и анализ наиболее приемлемых условий заключения договоров.

Для сокращения дебиторки компаний банк может предусмотреть большой штраф за неисполнение обязательств. Для граждан среди условий сделки можно прописать вероятность безакцептного списания долга с личного счета должника, если деньги не поступят в распоряжение кредитора в установленный срок.

Сократить экономические риски, затраты компании позволит смягчение требований договоренности. Альтернативным вариантом является предоставление неплательщику отсрочки (факторинга), рассрочки, реструктуризации. Тогда контрагент приобретает возможность восстановить платежеспособность, а кредитор в результате достигает полного удовлетворения требований.

переговоры

Переговоры помогут найти решение, чтобы избежать увеличения дебиторки

Допустим, юрлицо по итогам отчетного периода потребило определенный объем электроэнергии, но не произвело перечисление денежных средств. Компании за неисполнение условий контракта грозит отключение поставки света. Такая мера приведет к полной остановке деятельности, поэтому руководитель фирмы-должника идет на переговоры с поставщиком, предлагает предоставить им отсрочку в три недели. Данный срок не является критичным для кредитора, к тому же позволяет получить деньги и сохранить сотрудничество с клиентом.

Контакт с должником

На этапе досудебного урегулирования спора важно вести непрерывную работу с клиентом, чтобы не просрочить взыскание. Изначально дебитору направляются уведомления, письменные претензии, предложения исполнить обязательство в конкретный срок. Проводятся переговоры с должником посредством личной встречи, звонка по телефону, переписки по электронной почте.

По итогам обсуждений стороны могут заключить мировое соглашение, пересмотреть условия сделки. Возможным вариантом предоставления гаранта кредитору со стороны заемщика считается обеспечение контракта. Так по договору ипотечного кредитования получатель займа предоставляет в качестве залога недвижимость.

Высокие показатели исполнения обязательств дебиторами фиксируются при введении системы поощрений. Подрядчик предусматривает скидку на услуги заказчику за досрочное перечисление аванса. Важно предварительно просчитать доходность таких мероприятий со стороны исполнителя, чтобы деятельность фирмы продолжала приносить прибыль, а исполнительность клиентов повысила оборачиваемость средств.

Руководитель предприятия может ввести механизм премирования для должностных лиц не только за высокий уровень продаж, но и за достижение своевременного исполнения договорных обязательств клиентами. Если служба работает неэффективно, работники лишаются определенной доли вознаграждения. Таким образом, формируется неотъемлемая взаимосвязь уровня профессионализма и заработной платы.

проценты

Предоставление скидок может стимулировать быстрее проводить оплату

По итогам исполнения договоров, состоянию взаиморасчетов маркетологи компании составляют перечень контрагентов, с которыми недопустимо дальнейшее сотрудничество. Важно не осуществлять поставки, перечисления авансов данным лицам ни при каких условиях, так как кредитор рискует потерять ресурсы.

Если должник не желает идти на контакт, мирное урегулирование спора, дело передается на рассмотрение в суд. Тогда неплательщик привлекается к ответственности в виде принудительного взыскания дебиторской задолженности посредством изъятия денежных средств, имущества. Процедура имеет массу негативных последствий для должника: ограничение деятельности, территориального перемещения, права управления транспортом для физлиц, арест и реализация объектов собственности.

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Определим основные этапы работы с контрагентами, не исполнившими в установленный срок обязательства:

  • Назначение личной встречи руководителей, уполномоченных представителей.
  • Ведение телефонных, почтовых переговоров.
  • Направление письменной претензии, уведомления.
  • Применение штрафных санкций.
  • Подача искового заявления в суд.
  • Контроль исполнения решения арбитража судебными приставами.
  • Закрытие дебиторки.
разбирательство в суде

При неэффективности мирных способов урегулирования вопроса, разбирательство переносится в суд

Факторы уменьшения долгов

Если посмотреть на рисунок, то видно, что объем дебиторской задолженности в РФ в течение последних двадцати лет рос практически экспоненциально, так что может показаться, что рост дебиторской задолженности свидетельстует о наступлении печальных последствий для экономики, но это неверное утверждение.

Рисунок. Динамика роста дебиторской задолженности в РФ

Все дело в том, что за отчетный период очень высокими темпами рос российский ВВП, увеличивалось количество компаний и их суммарный торговый оборот. В связи с этим неизбежно увеличивалась суммарная дебиторская задолженность.

Внешние источники

В большинстве случаев это говорит о наличии отложенных обязательств. Например, если организация производит оплату за сырье и материалы не по факту поставки, а спустя оговоренный срок.

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Более того, наличие привлеченного капитала имеет массу положительных черт:

  • компания может, за счет предоставленных в кредит сырья и материалов, увеличить объем выпускаемой продукции и, соответственно, получить дополнительную прибыль;
  • получить отсрочку платежа у поставщиков значительно легче и выгоднее в сравнении с оформлением финансового кредита;
  • за счет заемного капитала у организации появится больше возможностей для реализации своих планов;
  • сокращается период финансового цикла предприятия.

Выделяют несколько видов задолженности, среди которых есть внешняя (коммерческая), в составе которой обязательства перед поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, выплаты единого социального налога и обязательства перед кредитными организациями и др., и внутренняя, в которую входят обязательства предприятия по оплате труда работникам, отчисления во внебюджетные фонды, расчёты с дочерними компаниями и другими отделениями.

В зависимости от скорости погашения выделяют следующие виды заемного капитала:

  • долгосрочный (возврат средств осуществляется в срок более года),
  • краткосрочный (долг должен быть погашен менее чем за 12 месяцев).
Предлагаем ознакомиться:  За сколько разводят если нет детей

Для эффективного управления привлеченным капиталом необходимо периодически проводить анализ финансового состояния предприятия, так как размеры и качество кредиторской задолженности оказывают непосредственное влияние на экономическую стабильность организации.

Анализ кредиторской задолженности в ракурсе стратегических задач компании подразумевает управление заемным капиталом с целью получения наибольшей прибыли, минимизации издержек, увеличение конкурентоспособности предприятия.

С этой точки зрения ведение бизнеса за счет собственных средств не всегда является экономически выгодным решением. Например, благодаря привлечению заемного капитала компании может расширить занимаемую долю рынка, что, несомненно, скажется на прибыльности бизнеса.

Вот почему пути поступления финансовых ресурсов вторичны по отношению к стратегическим целям организации.

Однако во время планирования использования заемных средств, конечно же, необходимо учитывать стоимость привлеченного капитала: она не должна негативно сказаться на общей рентабельности предприятия.

Методы анализа

этапы анализа

Для управления кредиторской задолженностью необходимо проанализировать ее бюджет, рассчитать коэффициенты количественной и качественной оценки заемного капитала и сравнить их с плановыми показателями.

Анализ эффективности привлеченных средств подразумевает использование ряда показателей.

Он отражает количество оборотов заемного капитала за отчетный период.

Kоб = В / ((КЗн  КЗк) /2), где

КЗн и КЗк — кредиторская задолженность на начало и конец периода соответственно, В — выручка. Вместо выручки при расчете может использоваться размер себестоимости.

Другими словами, данный показатель характеризует, насколько быстро организация выплачивает долги кредиторам. Для получения более объективной информации желательно использовать данные о кредиторской задолженности в определенные моменты, например, на конец каждой недели, так как данные на начало и конец отчетного периода (месяца или года) могут быть искусственно занижены.

Низкий коэффициент оборачиваемости означает, что организация имеет неоплачиваемую кредиторскую задолженность, которую, при желании, можно использовать на расширение бизнеса.

 Кд = 360 дней /Коб

В данном случае будет видно, за какой срок предприятие выплачивает свои долги.

Эти два показателя должны быть проанализированы в динамике за несколько отчетных периодов, а также в сопоставлении с размерами и скоростью погашения дебиторской задолженности. Предприятие будет считаться финансово здоровым, если показатели кредиторской задолженности меньше или равны соответствующим показателям дебиторской задолженности.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности — в данном видео.

Данный показатель рассчитывается как отношение общей суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств к сумме активов предприятия. Благодаря коэффициенту зависимости можно получить ясное представление по степени влияния заемных средств на формирование активов.

Кз = (ДО КО) / А, где

ДО и КО — долгосрочные и краткосрочные обязательства соответственно, А — количество активов на конец отчётного периода.

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Он характеризует, насколько самостоятельно компания может вернуть свои долги. Показатель рассчитывается как соотношение собственного и привлеченного капиталов.

Кн = СК / (ДО КО)

Считается, что если этот коэффициент равен единице, то предприятия финансово стабильно.

Он показывает соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.

БЗ = КЗ / ДЗ

Данный показатель следует рассматривать в разрезе стратегической политики предприятия.

Примеры

Приведем пример расчета описанных выше показателей.

ПоказательВеличинаИсточник данных
Объем выручки 11656 Отчет о прибылях и убытках
Кредиторская задолженность на начало года 1104 Бух. баланс
Кредиторская задолженность на конец года 1204 Бух. баланс
Долгосрочные обязательства 400 Бух. баланс
Краткосрочные обязательства 804 Бух. баланс
Сумма активов 908 Бух. баланс
Собственный капитал 1080 Бух. баланс
Дебиторская задолженность 1207 Бух. баланс
  1. Коб = В / ((КЗн  КЗк) /2) = 11656 / ((1104 1204) / 2) = 10,1.
  2. Кд = 360 дн / Коб = 35,6.
  3. Кз = (ДО КО) / А = (400 804) / 908 = 1,3.
  4. Кн = СК / (ДО КО) = 1080 / (400 804) = 0,9.
  5. БЗ = КЗ / ДЗ = 1204 / 1207 = 0,99.

Заемный капитал, который не был выплачен в установленные законом или договором сроки, признается просроченным. Согласно законодательству РФ, кредитор может требовать вернуть долг в судебном порядке, если срок исковой давности (3 года с момента нарушения условий договора) не истек.

Период взыскания долга рассчитывается для каждого обязательства в отдельности, то есть если лицо имеет несколько задолженностей перед одной компанией, но по различным договорам, то срок давности должен быть рассчитан по каждому инциденту в отдельности.

Исковая давность может быть прервана и начата исчисляться заново, однако не может составить более 10 лет. Причины прерывание исковой давности:

  • стороны пришли к соглашению и подписали акт сверки;
  • был произведен взаимозачет;
  • долг был погашен частично (однако если договором предусмотрена оплата обязательств по частям, то погашение одной из частей не влияет на исковую давность по остальным);
  • претензия была признана должником и подтверждена соответствующим письменным соглашением;
  • были внесены двухсторонние изменения в условия договора.

В случае если срок давности истек, а организация не погасила долг, то задолженность должна быть списана, но по каждому обязательству в отдельности.

Алгоритм списания включает в себя следующие пункты:

  • проведение инвентаризации и составление соответствующего акта;
  • подписания приказа руководителем компании о списание задолженности;
  • перенос списанного долга на внереализационные доходы (Дт 60 (или другая статья кредиторской задолженности) Кт 91-1).

При этом следует помнить, что соответствующая запись должна быть отражена в бухгалтерском балансе в период, когда истек срок давности. В противном случае могут возникнуть претензий со стороны налоговых служб, так как списываемая задолженность увеличивает прибыль предприятия, а соответственно, и налог на нее.

Кредиторская задолженность является источником получения привлеченных денежных средств. Предприятие может иметь кредитные обязательства перед различными контрагентами (поставщиками, сотрудниками, налоговыми службами и пр.) и, в зависимости от изменения задолженности перед различными кредиторами, изменяется и влияние заемного капитала на финансовую стабильность организации.

Чаще всего наибольшую задолженность предприятия составляют долги перед поставщиками. Изменение данного показателя следует рассматривать в свете динамики дебиторской задолженности. Если долг предприятия за материалы возрос, однако сопровождается соответствующим увеличением задолженности покупателей, а сроки выплаты приблизительно совпадают, то нет поводов для волнения.

Обычно увеличение выплат налогов и сборов означает изменение экономической активности предприятия, за исключением случаев погашения штрафных санкций.

Состав и правила оценки и учета дебиторской и кредиторской задолженности описаны в данном видео.

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Превышение кредиторской задолженности более чем в 2 раза над дебиторской говорит о том, что предприятие находится в критическом финансовом положении.  [1]

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств предприятия на расчеты с дебиторами.  [2]

При превышении кредиторской задолженности над остатком товарно-материальных ценностей или превышении норматива над оплаченным остатком ценностей по одним объектам на суммы того и иного превышения уменьшается обеспечение по другим объектам кредитования.  [3]

Превышение дебиторской задолжености над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса.  [4]

Пять методов защиты от просроченных долгов

Теперь предлагаем обсудить, о чем свидетельствует рост дебиторки для конкретной компании. Рассмотрим факторы, которые влияют на рост или снижение дебиторской задолженности (таблица 1).

Таблица. Основные факторы увеличения и уменьшения дебиторской задолженности

Основные факторы увеличения дебиторской задолженности

Основные факторы сокращения дебиторской задолженности

Рост продаж

Падение продаж (если падение продаж носит сезонный характер, то сезонное падение дебиторской задолженности является закономерным)

Увеличение отсрочек платежа покупателям

Сокращение продаж в кредит

Увеличение доли покупателей с большими сроками оплаты

Сокращение продаж крупным покупателям и увеличение доли покупателей с меньшими сроками оплаты

Предоставление дополнительных отсрочек платежа по гарантийным письмам

Снижение спроса на продукцию компании и потеря потребителей продукции

Неосмотрительная кредитная политика компании и неэффективная работа кредитного отдела и менеджеров по продажам по сокращению дебиторской задолженности

Эффективная работа кредитного отдела и менеджеров по продажам по сокращению дебиторской задолженности

Есть расхожее мнение, что рост дебиторской задолженности является определенной проблемой для компании. Но это мнение справедливо лишь отчасти. Дебиторка — это драйвер роста продаж. Оборотной стороной роста продаж обычно является и рост дебиторской задолженности. Однако сложность заключается в росте или наличии не дебиторской задолженности как таковой, а просроченной дебиторки.

Чтобы дебиторская задолженность не превысила допустимое для компании значение, нужно следовать шести простым правилам:

  1.  Персонифицировать ответственность за дебиторскую задолженность, закрепить конкретных сотрудников за каждым дебитором.
  2.  Разделить дебиторов на группы и предусмотреть для них разный порядок контроля оплат.
  3.  Регулярно контролировать динамику дебиторской задолженности.
  4.  Нормировать дебиторскую задолженность, рассчитать допустимые значения для компании в целом, отдельных дебиторов.
  5.   Контролировать сроки погашения долгов.
  6.   Предусмотреть штрафные санкции за невыполнение условий по оплате.

1. Оцените деловую репутацию. Проверьте на сайте ФНС, относится ли адрес регистрации компании к массовым. Удостоверьтесь, что ее не ликвидируют по решению ФНС, а генеральный директор не числится в реестре дисквалифицированных лиц. Выяснить, не выступает ли покупатель ответчиком по судебным искам, поможет картотека Высшего арбитражного суда.

Предлагаем ознакомиться:  Нужна ли страховка для поездки в Абхазию в 2020?

2. Убедитесь, что отчетность достоверна. Выясните, не завысил ли клиент намеренно выручку или прибыль. Вас должна насторожить текучка кадров среди топ-менеджеров (см. 7 причин текучести кадров), частая смена аудиторов, снижение доли выручки от продаж в совокупных доходах, большая прибыль при дефиците собственных средств.

3. Контролируйте платежеспособность. Удостоверьтесь, что дебитор сможет платить по счетам. Рассчитайте четыре показателя платежеспособности, перечисленные в таблице 2. Если они хуже нормативов, значит, будут просрочки. Существенные колебания могут говорить о проблемах с ликвидностью, сомнительных сделках и неэффективном управлении.

Таблица 2. Нормативы ключевых показателей платежеспособности

Показатель

Норматив

Абсолютная ликвидность

От 0,2 до 0,25

Текущая ликвидность

От 1,2 до 2

Обеспеченность обязательств компании активами

1

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

≤ 1

Не ограничивайтесь проверкой только новых клиентов. Текущих дебиторов также оценивайте не реже двух раз в год.

4. Проанализируйте денежные потоки клиента. Подготовьте отчет о движении денежных средств косвенным методом по данным бухгалтерского баланса клиента. Он поможет понять, откуда поступили деньги на счета компании и на какие цели ушли. Например, если кредиторка возросла, а кредитный портфель сократился, значит, покупатель закрывает кредиты. Рост товарных запасов может говорить о высокой доле неликвидов.

5. Проводите упреждающую работу. Важной составляющей в процессе управления дебиторской задолженностью является упреждающая работа с покупателем, которая направлена на погашение задолженности до момента, когда она станет просроченной. В крупных компаниях план платежей на предстоящую неделю формируется заранее.

Если казначейство не получит информацию от своих сотрудников, то в план платежей не будет внесено своевременное погашение дебиторской задолженности. ERP-системы позволяют автоматически на электронную почту покупателям рассылать уведомления о предстоящих сроках погашения дебиторской задолженности, что значительно повышает их информативность об обязательствах своевременной оплаты.

Практика показывает, что с увеличением продолжительности просроченной задолженности вероятность ее погашения значительно снижается. Так, вероятность погашения задолженности с просрочкой до 15 дней (ее также называют технической) равна 98 процентам, от 15 до 30 дней — 95 процентам, от 30 до 60 дней — 90 процентам, от 60 до 90 дней — 70 процентам, от 90 до 180 дней — 50 процентам, более 180 дней — не более 30 процентам.

Поэтому самая удачная и прибыльная сделка может оказаться самой убыточной. Менеджер по продажам и все сотрудники компании, вовлеченные в процесс работы с дебиторской задолженностью, должны четко понимать, что сделка заканчивается не в момент отгрузки продукции покупателю, а после полного исполнения договорных обязательств обеими сторонами.

И еще раз отмечу, что мотивация сотрудников является самым действенным инструментом по улучшению платежной дисциплины покупателей. Необходимо детально разработать комплекс мер и ключевые показатели по мотивации персонала компании, которые направлены на снижение уровня просроченной дебиторской задолженности и, соответственно, на улучшение платежной дисциплины покупателей.

Анализ процедуры снижения недоимки

Результат работы с контрагентами по исполнению договорных обязательств оценивается следующими методами:

  • Составление динамики поступления финансов, рейтинга платежеспособности клиентов.
  • Формирование периодической отчетности с расчетом соответствующих экономических показателей.
  • Ведение непрерывного контроля, аудита бухгалтерского учета.
  • Проведение сравнительного анализа состояния взаиморасчетов в разрезе предшествующих периодов.
  • Диверсификация производственной деятельности.
  • Проверка дифференциации кредитной политики.
  • Мониторинг состояния рыночной экономики, курсов валют.
  • Оценка стратегических, тактических мероприятий компании.
  • Анализирование исполнения кредитной, платежно-расчетной политики.
  • Проверка полноты действий по истребованию долга и др.

Экономический анализ дебиторки включает расчет следующих показателей:

  • Удельный вес ДЗ в суммарном объеме оборотных фондов по балансу.
  • Процентная доля сомнительных, безнадежных долгов в общей массе недоимки.
  • Структурирование обязательств по видам.
  • Величина абсолютной экономии собственного капитала.
  • Темп роста дебиторки по отношению к величине выручки.
  • Эффективность инвестирования.
  • Коэффициент оборачиваемости, период оборота.
  • Показатель закрепления и др.

Наиболее популярным из перечисленных нормативов является индекс оборачиваемости. Он показывает, насколько быстро финансовые ресурсы возвращаются в распоряжение компании и могут вновь участвовать в производственном цикле.

Сокращение суммарных обязательств дебиторов в составе оборотных средств предприятия позволяет предупредить риски, избежать кризиса, добиться высокого уровня финансового здоровья, сформировать положительную деловую репутацию. Кредитору нужно обеспечить непрерывную работу по взысканию долгов и своевременному исполнению договоренностей контрагентами.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Cтраница 1

Уменьшение кредиторской задолженности на 5880 тыс. руб. означает отток денежных средств под влиянием этого фактора. Увеличение кредиторской задолженности знаменует приток денежных средств. [1]

Уменьшение кредиторской задолженности на 5 880 тыс. руб. означает отток денежных средств под влиянием этого фактора. Увеличение кредиторской задолженности знаменует приток денежных средств. [2]

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно – оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением оборотных активов.

Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения оборотных активов над краткосрочными пассивами. [3]

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно – оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением текущих активов.

 [4]

Доходом признается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода или уменьшение кредиторской задолженности, которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников. [5]

В статическом балансе доходы трактуются как любое увеличение средств и / или уменьшение кредиторской задолженности организации. Напротив, в динамическом балансе проводится жесткое различие между доходом как причитающимися платежами и поступлениями самих платежей. Строго говоря, под доходом следует здесь понимать поступившие или подлежащие поступлению платежи данного отчетного периода. [6]

Увеличение оборотного капитала складывается из дополнительных материальных запасов, увеличения дебиторской задолженности и уменьшения кредиторской задолженности, связанных с данным инвестиционным проектом. [7]

Из определения доходов следует, что они представляют собой либо прирост активов, либо уменьшение кредиторской задолженности. Оценка ( измерение) доходов зависит, следовательно, от характеристик оцениваемых активов и кредиторской задолженности. [8]

В данном активно-пассивном счете записи по дебету могут иметь разное значение: либо увеличение дебиторской, либо уменьшение кредиторской задолженности. Разное значение имеет и запись по кредиту счета: либо увеличение кредиторской, либо уменьшение дебиторской задолженности. [9]

На пассивных расчетных счетах по кредиту записывают остатки на начало и конец месяца и обороты по кредиту – увеличение кредиторской задолженности, по дебету – уменьшение кредиторской задолженности. [11]

Доходы ( revenues) – это приток или иное увеличение, или сокращение оттока, потенциальной прибыли или будущих экономических выгод в форме увеличения активов или уменьшения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта, не связанные со вкладами собственников и приводящие к росту собственного капитала в отчетном периоде. [12]

Прочими источниками финансирования капитальных вложений являются: выручка от реализации продукции, добываемой попутно со строительством; возвратные суммы, поступающие в результате ликвидации возведенных на период строительства временных зданий и сооружений; плановая прибыль и экономия от снижения себестоимости и амортизации основных фондов ( в части реновации) при хозяйственном способе строительства;

мобилизация внутренних ресурсов – использование высвободившихся оборотных средств предприятия за счет снижения сверхнормативных запасов материалов, конструкций и неустановленного оборудования, уменьшение кредиторской задолженности. Взносы прибыли и амортизационных отчислений на финансирование капитальных вложений производятся ежедекадно, а средства из прочих источников по мере их накопления. [13]

Поэтому единственным приемлемым средством восстановления платежеспособности является наращивание текущих активов предприятия за счет результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи Прибыль.

Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения текущих активов над текущими обязательствами. [14]

Счет по отношению к балансу является активно-пассивным. По его дебету учитывается остаток и увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской задолженности, по кредиту счета учитывается остаток и увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности. [15]

Страницы:     1   2

Анализ бухгалтерского баланса

Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии. Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.

Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент. Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.

Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ. ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.

Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятияЗадолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкой

Чтение бухгалтерского баланса компании — один из этапов экспресс-анализа финансовой отчетности (Financial Statement) компании-эмитента, дающий инвестору представление о ее кредитоспособности, платежеспособности, возможных рисках и инвестиционной привлекательности.

При анализе бухгалтерского баланса инвестору следует выяснить:

  • Что происходит с активами компании? Есть ли у предприятия основные средства? Соответствуют ли они операционной (основной, производственной) деятельности компании? Как ведет себя оборотный капитал?
  • Есть ли резкие изменения в отдельных статьях баланса? Если есть, то каковы причины их вызвавшие?
  • За счет каких средств финансируется компания? Каково соотношение заемного и собственного капитала? Каково соотношение запасов и затрат к источникам их формирования?
  • Что происходит с нераспределенной прибылью? Это особенно важно для дивидендных компаний. При отрицательной величине нераспределенной прибыли компания не может платить дивиденды на законных основаниях.
Предлагаем ознакомиться:  Если не вступать в наследство

«Хороший» баланс удовлетворяет следующим условиям:

  1. Валюта (итог по всем счетам) баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с началом периода.
  2. Темпы роста валюты баланса выше уровня инфляции, но не выше темпов роста выручки.
  3. Размеры, доли и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые.
  4. Темпы роста оборотных активов выше темпов роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств.
  5. Размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам.
  6. Доля собственного капитала в валюте баланса превышает 50%.
  7. В балансе отсутствуют непокрытые убытки.
Оценка результатов анализа баланса
Оборотные активы(Current Assets) Увеличение удельного веса оборотных активов способствует мобилизации активов и ускорению оборачиваемости средств компании. Резкое увеличение оборотного капитала может быть результатом неэффективной политики (затоваривания склада, выбора дорогих источников финансирования).
Внеоборотные активы(Non-current Assets) Увеличение внеоборотных активов обычно говорит о приобретении имущества или инвестиций в строительство. При наличии таких вложений важно установить, за счет каких средств (собственных/заемных (долгосрочных или краткосрочных)) они были сделаны. Снижение может означать как продажу основных средств, так и начисление амортизации, то есть физический износ производственных мощностей. Чем больше в компании внеоборотных активов, тем больше финансовых ресурсов требуется для их поддержания, и тем больше должна быть доля собственного капитала.
Запасы(Inventory) Большое количество запасов и их ежегодный рост может свидетельствовать о затоваривании склада.Регулярное уменьшение запасов может указывать на сворачивание деятельности или нехватку оборотных средств для закупки нужного объема запасов.Увеличение запасов без увеличения объема продаж снижает оборачиваемость и платежеспособность компании.
Дебиторская задолженность(Net Receivables) Высокая доля дебиторской задолженности и низкий уровень денежных средств говорят преимущественно о продажах с отсрочкой и проблемах с оплатой. Если увеличение дебиторской задолженности связано с ростом продаж, то рост выручки компании был обеспечен увеличением срока предоставляемого покупателям товарного кредита. Если увеличение происходит на фоне снижения выручки, то несмотря на увеличение срока товарного кредита, компании не удалось удержать своих покупателей. Это повышает операционные риски компании. Если уменьшение происходит на фоне увеличения выручки, то это говорит о том, что покупатели стали быстрее оплачивать счета (произошло сокращение дней отсрочки) или часть товара оплачивается по предоплате. Превышение кредиторской задолженности (Accounts Payable) над дебиторской квалифицируется как приближение к банкротству.
Финансовые вложения(Long Term Investments) Увеличение долгосрочных вложений говорит об отвлечении средств из основной деятельности, а снижение — о вовлечении и улучшении финансового состояния компании.
Краткосрочные / долгосрочные заимствования(Short Term / Long Term Debt) Преобладание краткосрочных заимствований повышает риск утраты финансовой устойчивости, долгосрочных  — снижает.Оптимальное соотношение в структуре капитала 60% заемного и 40% собственного.
Собственный капитал(Stockholders’ Equity) Увеличение удельного веса собственного капитала в общей величине капитала способствует росту финансовой устойчивости предприятия. Рост непокрытого убытка — ослабляет.

Данные баланса позволяют предварительно оценить платежеспособность компании на отчетную дату. Для этого следует вычесть из суммы оборотных активов величину краткосрочных обязательств. Полученный результат можно назвать «запасом прочности» компании по платежеспособности.

Дебиторская кредиторская задолженность, учет и регулирование

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Эффективная финансовая деятельностьотдельных хозяйствующих субъектов,осуществляется благодаря собственномуи заемному капиталу, что позволяетрасширить объем хозяйственнойдеятельности. С учетом классификациизаемных средств выделяют значительнуюв деятельности любого предприятиякатегорию обязательств, именуемыхкредиторской задолженностью.

Современный этап экономическогоразвития страны характеризуетсязначительным замедлением платежногообо­рота, вызывающим рост дебиторскойзадолженности на предприятиях.

Под кредиторской задолженностьюпонимается задолженность даннойорганизации другим организациям ифизическим лицам – кредиторам (платежиза приобретенную продукцию, потребленныеуслуги, задолженность по платежам вбюджеты всех уровней и пр.).

Дебиторская задолженностьобразуется в результате несовпадениямомента отгрузки и оплаты продукции,оказания услуги, выполнения работы.

Практическое исследование вработе проводилось на примере ООО«Юропеан Трэвел Групп».

Компания ООО «ЮропеанТрэвел Групп» была основанав 1997 году.

Полное название общества –общество с ограниченной ответственностью«Юропеан Трэвел Групп».

Основным видом деятельностиорганизации является предоставлениетуристических услуг.

Выручка в отчетном периодеувеличилась на 100355 тыс. руб., или на11,80%. Себестоимость увеличилась на 181567тыс. руб., или на 36,59%.

Чистая прибыль предприятия заисследуемый период снижается, в отчетномпериоде предприятие получает убыток,что свидетельствует об ухудшениирезультативности деятельностипредприятия.

Оценивая производственныйпотенциал ООО «Юропеан ТрэвелГрупп» – его материально-техническуюбазу – можно отметить увеличениестоимости основных средств с 2812 тыс.руб. до 3711 тыс. руб.

Показатель фондоотдачи в течениеанализируемого периода снижается. Так,на начало исследуемого периода ООО«Юропеан Трэвел Групп»получило 3,54 руб. прибыли на рубльстоимости основных средств, на конец –1,32 руб. прибыли.

Оценивая уровень фондовооруженностиООО «Юропеан Трэвел Групп»,можно отметить, что в течение анализируемогопериода данный показатель увеличивается,на 2159,99 тыс. руб., или на 92,98%.

Дебиторская задолженностьпредприятия представлена долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженностью.

В отчетном периоде суммадолгосрочной дебиторской задолженностине меняется и составляет 9400 тыс. руб.

За исследуемый период суммакраткосрочной задолженности увеличиваетсяна 39275 тыс. руб., или на 7,83%. Причинойданных изменений является рост количестваклиентов, изменение порядка оплаты,недостаточный контроль за платежами,платежная недисциплинированностьклиентов и другое.

В то же времяувеличивается доля краткосрочнойзадолженности, это негативная тенденцияв деятельности предприятия, так каксвидетельствует об отдалении структурыактивов к оптимальной, снижении ихкачества, состоянии платежной дисциплиныпри ведении коммерческой деятельности.

Доля покупателей и заказчиковв сумме дебиторской задолженности наначало периода составляла 4,53%. Впоследующем их доля снизилась и составилана конец периода 4,31%. Общее снижениедоли покупателей и заказчиков за отчетныйпериод составляет 0,23%.

Соответственно в отчетном периодеувеличилась доля прочих дебиторов до95,69%. Причиной данной тенденции являетсяувеличение авансов выданных и другое.

Выручка в отчетном годуувеличивается более быстрыми темпами,чем дебиторская задолженность, в связис чем соотношение дебиторской задолженностиснижается на 0,02.

Соответственно оборачиваемостьдебиторской задолженности увеличиваетсяна 0,06 оборотов в год, что снизило периодоборачиваемости на 8 дней.

По срокам образования наибольшуюдолю занимает дебиторская задолженностьсо сроком образования до 1 месяца.

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

На начало исследуемого периодана долю дебиторской задолженности сосроком образования до 1 месяца приходится39,22% от общей суммы задолженности, кконцу периода удельный вес снижаетсядо 30,76%.

Данная тенденция приводит кзамедлению оборачиваемости дебиторскойзадолженности и, безусловно, являетсянегативным моментом в управленииактивами предприятия.

Анализ динамики кредиторскойзадолженности показал увеличение объемазадолженности к концу периода.

Росткредиторской задолженности обусловленростом задолженности по поставщикам иподрядчикам, а также задолженности поналогам и сборам, и снижением суммызадолженности по расчетам с персоналом,задолженности перед государственнымифондами и перед прочими кредиторами.

Данная ситуация была создана в результатеиспользования предприятием товарныхкредитов, а также невыполнения своихобязательств перед подрядчиками, чтоувеличило кредиторскую задолженностьпо поставщикам и подрядчикам к концупериода на 178,45%.

Задолженность перед персоналом, государственными и внебюджетнымифондами, а также прочими кредиторамиснизилась, данный факт положительнохарактеризует менеджмент руководства.Также отмечается незначительный ростзадолженности по налогам и сборам наконец периода.

Удельный вес задолженностипоставщикам и подрядчикам в объемекредиторской задолженности за исследуемыйпериод увеличивается на 26,34% и составляетна конец периода 59,84%.

Положительным моментом являетсяснижение доли задолженности передперсоналом организации, передгосударственными внебюджетными фондамис 0,62% до 0,38%, задолженности по налогам исборам с 1,29% до 0,83% и задолженности передпрочими кредиторами на 25,63%. Это говорито достаточно хорошей платежной дисциплинепредприятия и создает базу дляположительной репутации предприятияв сфере заключения договорных отношений.

Что означает рост дебиторской задолженности

На протяжении всего исследуемогопериода кредиторская задолженностьсоставляет наибольшую часть краткосрочныхпассивов.

Увеличение доли кредиторскойзадолженности в краткосрочных пассивахговорит о снижении источников формированияоборотных активов, а также о снижениитекущей ликвидности предприятия.Дальнейшее увеличение доли кредиторскойзадолженности будет уменьшать текущуюликвидность предприятия.

Анализ кредиторской задолженностипо срокам образования показал, чтонаибольшую долю занимает кредиторскаязадолженность со сроком образования 6месяцев.

На начало периода на долюкредиторской задолженности со срокомобразования 6 месяцев приходится 30,96%от общей суммы задолженности, к концупериода удельный вес снижается до29,28%.

Наибольший удельный вес в общемобъеме задолженности в конце отчетногопериода занимает задолженностьпоставщикам и подрядчикам, по всемсрокам образования, причем сумма самойдлительной задолженности, а такжезадолженности со сроком образования 6месяцев увеличиваются, что говорит онеобходимости пересмотреть политикупредприятия по работе с поставщикамии подрядчиками, улучшить собственнуюплатежную дисциплину.

Вторая по величине – задолженностьперед прочими кредиторами, в данномслучае сумма самой длительнойзадолженности, а также задолженностисо сроком образования 6 месяцев снижаются.

В целом, данная тенденция приводитк замедлению оборачиваемости кредиторскойзадолженности, дефициту денежныхсредств.

Оборачиваемостькредиторской задолженности ООО«Юропеан Трэвел Групп» кконцу периода снизилась с 2,86 оборотовдо 2,05 оборота или на 28,29%. Соответственнов днях период оборачиваемости динамичноменялся с 126 дней на начало периода, до176 дней в конце периода.

Причиной снижения оборачиваемостизадолженности является рост суммыкредиторской задолженности, превышающийтемпы роста выручки от реализации.Увеличением балансовых остатковзадолженностей в силу сложившихся натот момент договорных отношений, тоесть увеличения кредитов от поставщикови так далее.

Сравнительный анализ дебиторскойи кредиторской задолженности показал, что ООО «ЮропеанТрэвел Групп» за отчетныйпериод осуществляет платежи в болеекороткие сроки, чем происходят расчетыпо дебиторской задолженности спредприятием.

Оборачиваемость кредиторскойзадолженности за рассматриваемыйпериод снизилась на 0,81, а период ееобращения увеличился с 126 дней до 176дней. Это говорит об увеличениикоммерческого кредита предоставляемогопредприятию.

Сопоставляя дебиторскую икредиторскую задолженности по срокамвозникновения, было выявлено, чтонаблюдается несбалансированностьдебиторской и кредиторской задолженностипо срокам образования.

В анализируемой организации ООО«Юропеан Трэвел Групп» напротяжении всего исследуемого периодадебиторская задолженность большекредиторской задолженности:

  • это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности;

  • одновременно это влияет на более быструю оборачиваемость кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности.

  • следовательно, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию ООО «Юропеан Трэвел Групп» необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам.

  • это может привести к возникновению дефицита денежных средств в обороте, сопровождающемуся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования, которые могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.

В качестве совершенствованияуправления дебиторской и кредиторскойзадолженностью ООО «Юропеан ТрэвелГрупп» и повышения ее эффективностиможно порекомендовать ввести напредприятии систему планирования.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector